稅額調(diào)整差異的會(huì)計(jì)分錄

稅額調(diào)整差異是指根據(jù)稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之間的差異而產(chǎn)生的稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理之間的差異。對(duì)于某些項(xiàng)目，稅法要求以不同的方式進(jìn)行計(jì)算或者確認(rèn)，這就導(dǎo)致了稅務(wù)與會(huì)計(jì)處理上的差異。

稅額調(diào)整差異有兩種情況，分別是暫時(shí)性差異和永久性差異。

暫時(shí)性差異的會(huì)計(jì)分錄

暫時(shí)性差異是指當(dāng)前會(huì)計(jì)期間的稅務(wù)和會(huì)計(jì)處理之間的差異，這些差異在未來會(huì)計(jì)期間可以得到消除。

暫時(shí)性差異的會(huì)計(jì)分錄包括：

1. 當(dāng)會(huì)計(jì)利潤(rùn)高于稅務(wù)利潤(rùn)時(shí)：

借：遞延所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

2. 當(dāng)會(huì)計(jì)利潤(rùn)低于稅務(wù)利潤(rùn)時(shí)：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：遞延所得稅費(fèi)用

永久性差異的會(huì)計(jì)分錄

永久性差異是指在當(dāng)前會(huì)計(jì)期間的稅務(wù)和會(huì)計(jì)處理之間無法得到消除的差異。

永久性差異的會(huì)計(jì)分錄包括：

1. 當(dāng)會(huì)計(jì)收入不計(jì)入稅務(wù)收入時(shí)：

借：遞延所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

2. 當(dāng)會(huì)計(jì)費(fèi)用不計(jì)入稅務(wù)費(fèi)用時(shí)：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：遞延所得稅費(fèi)用

需要注意的是，以上的會(huì)計(jì)分錄只是一般情況下的處理方式，具體的分錄還需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

舉例回答

舉例說明稅額調(diào)整差異的會(huì)計(jì)分錄：

某公司在利潤(rùn)國(guó)稅則下的稅率為20%。在某一會(huì)計(jì)期間，公司的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100,000元，而稅法利潤(rùn)為120,000元。

根據(jù)稅法利潤(rùn)為120,000元，稅率為20%，計(jì)算出的所得稅為24,000元。

根據(jù)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100,000元，稅率為20%，計(jì)算出的所得稅為20,000元。

因此，產(chǎn)生了暫時(shí)性差異，差異金額為4,000元（24,000元-20,000元）。

根據(jù)暫時(shí)性差異的會(huì)計(jì)分錄：

借：遞延所得稅費(fèi)用 4,000元

貸：遞延所得稅資產(chǎn) 4,000元

該會(huì)計(jì)分錄反映了會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅法利潤(rùn)之間的差異，遞延所得稅費(fèi)用是因?yàn)闀?huì)計(jì)利潤(rùn)較低而多計(jì)提了所得稅，遞延所得稅資產(chǎn)是因?yàn)闀?huì)計(jì)利潤(rùn)較高而較少計(jì)提的所得稅。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。