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1、企業匯總計提職工薪酬：
借方：管理費用、職工薪酬(根據費用所屬部門列入相關科目)
貸款：應付職工工資和應付職工工資。
2、企業匯總支付職工薪酬：
借：應付職工薪酬、應付職工工資。
貸：應交稅費和應交個人所得稅。
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3.期末結轉本年利潤時：
借方：本年利潤
貸：管理費、員工工資(根據費用所屬部門計入相關科目)
企業匯總計提和支付職工薪酬，應當通過“管理費用”、“應付職工薪酬”等科目核算。管理費用是指企業行政部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用。應付職工薪酬是指企業按照有關規定應付給職工的各種工資。
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