計(jì)提稅金會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

計(jì)提稅金是企業(yè)根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定，按照企業(yè)所得稅率對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行預(yù)繳的一種財(cái)務(wù)處理方法。企業(yè)在每個(gè)會(huì)計(jì)期間末根據(jù)利潤(rùn)額計(jì)算出應(yīng)納稅額，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中記載為計(jì)提稅金。

計(jì)提稅金會(huì)計(jì)分錄主要包括兩個(gè)賬戶，分別是"計(jì)提稅金"賬戶和"應(yīng)交稅費(fèi)"賬戶。其中：

1. 計(jì)提稅金賬戶是記錄企業(yè)在當(dāng)前會(huì)計(jì)期間所計(jì)提的預(yù)繳稅金金額的會(huì)計(jì)科目。通常將計(jì)提稅金記在"其他應(yīng)付款"科目下。

2. 應(yīng)交稅費(fèi)賬戶是記錄企業(yè)已經(jīng)計(jì)提但尚未交納的預(yù)繳稅金金額的會(huì)計(jì)科目。通常將應(yīng)交稅費(fèi)記在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下。

計(jì)提稅金的分錄示例如下：

假設(shè)某企業(yè)在當(dāng)前會(huì)計(jì)期間的利潤(rùn)為100,000元，企業(yè)所得稅率為25%。

1. 公司需要計(jì)提的稅金金額為：100,000元 * 25% = 25,000元。

2. 分錄如下：

借：計(jì)提稅金 25,000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi) 25,000元

以上分錄將同時(shí)影響企業(yè)的利潤(rùn)和負(fù)債。計(jì)提稅金的借方會(huì)增加利潤(rùn)，而貸方會(huì)增加應(yīng)交稅費(fèi)作為負(fù)債。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。