免稅、退稅、不可抵扣稅的會計(jì)分錄如何處理？

答：不能免退稅的金額=出口完稅價格(人民幣)*(17-退稅率)

重點(diǎn)理解是(17-退稅率)。這部分差額不能扣除，因?yàn)樵跁��?jì)上已經(jīng)作為“主營業(yè)務(wù)成本”處理：

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)、出)

因?yàn)榭梢詮某杀局锌鄢�，所以不能在稅中重�?fù)扣除。

因此，在計(jì)算當(dāng)期“抵扣稅額”時，應(yīng)從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除“抵扣稅額過程中不能抵扣的金額”。

(2)免稅和抵扣不得免稅和抵扣。其計(jì)算公式為：

不得減免稅=出口貨物離岸價格人民幣外匯牌價(出口貨物稅率-出口貨物退稅率)-不得減免稅。

什么是免抵稅的扣稅？

實(shí)際上“免抵稅不予免稅”=(銷售價格-免稅進(jìn)口料件價格)*(銷售產(chǎn)品稅率-銷售產(chǎn)品退稅率)免稅進(jìn)口料件價格*(免稅進(jìn)口料件稅率-免稅進(jìn)口料件退稅率)

這和購買原材料和支付運(yùn)費(fèi)的計(jì)算是一樣的。之后，當(dāng)原材料遭受管理造成的損失時，計(jì)算方法也是一樣的。因?yàn)殇N售價格包括稅率不同的兩部分，所以要分開計(jì)算。

由于：

免稅進(jìn)口材料稅率=0

免稅進(jìn)口物資退稅率=0

因此，免稅進(jìn)口料件作為銷售價格的一部分所對應(yīng)的免抵稅額(即實(shí)際投入轉(zhuǎn)移額)不應(yīng)為零。

免稅、退稅、不可抵扣稅的會計(jì)分錄如何處理？首先要確定你是什么樣的出口企業(yè)。比如我們公司是生產(chǎn)型出口企業(yè)。我們公司的稅率是17，產(chǎn)品退稅率是15，稅率和退稅率之差是2。