一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
- 課程咨詢
- 費(fèi)用評(píng)估
- 預(yù)約試聽
第一步：首先建立賬戶。
需要設(shè)置：總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日、銀行存款日。
第二步：對(duì)現(xiàn)有票據(jù)進(jìn)行分類，準(zhǔn)備憑證。
(一)實(shí)收資本憑證的編制
1.新投資
借方：銀行存款
50萬
貸款：實(shí)收資本
50萬
2.2006年11月(商訓(xùn)集團(tuán)許可時(shí)間)增資510萬元。
借方：銀行存款
510萬
貸款：實(shí)收資本
510萬
(2)2007年的原始憑證有：
1.工會(huì)經(jīng)費(fèi)
403元
1件
借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)
403
信用：現(xiàn)金
403
2、殘疾人保障基金
755元
1件
借：管理費(fèi)用-剩余保險(xiǎn)金
755
信用：現(xiàn)金
755
3、違規(guī)罰款
300元
1件
借：營(yíng)業(yè)外支出
300
信用：現(xiàn)金
300
4、在稅金中購(gòu)買報(bào)表等費(fèi)用。
12元
2張
借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)用
12
信用：現(xiàn)金
12
5.會(huì)計(jì)培訓(xùn)費(fèi)
50元
1件
借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)
50
信用：現(xiàn)金
50
6.上述費(fèi)用由甲方個(gè)人股東預(yù)付.股東預(yù)付款和開貸款收據(jù)。
借：現(xiàn)金
(自己算一下總的墊付金額。)
貸款：其他應(yīng)付款-股東A
7.2007年員工五人，其中A、B兩人月薪分別為800、1200，月薪2000元由甲方個(gè)人股東墊付；另外三個(gè)月薪7000，等正式投產(chǎn)再補(bǔ)發(fā)給他們。
(1)股東預(yù)付貸款
借：現(xiàn)金
貸款：其他應(yīng)付款-股東A
(2)編制工資表，根據(jù)工資表編制憑證。三名未付人員的工資也記入工資單，并記入“其他應(yīng)付款”科目。
(3)2008年的原始憑證有：
1.6月11日，甲乙雙方開始繳納2008年1-6月期間的社會(huì)保險(xiǎn)，共計(jì)5856.4元(鏈條纖維個(gè)人部分由公司承擔(dān))，一件。
借：管理費(fèi)用-勞動(dòng)保險(xiǎn)(由公司承擔(dān))
借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)(公司為個(gè)人支付)
貸款：銀行存款等。
5856.4
2.7月8日，甲乙雙方繳納了7月份的社會(huì)保險(xiǎn)，共計(jì)961.56元。
1件
借：管理費(fèi)用-勞動(dòng)保險(xiǎn)(由公司承擔(dān))
借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)(公司為個(gè)人支付)
貸款：銀行存款等。
961.56
3.8月9日，甲乙雙方繳納了7月份的社會(huì)保險(xiǎn)，共計(jì)961.56元。
1件
借：管理費(fèi)用-勞動(dòng)保險(xiǎn)(由公司承擔(dān))
借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)(公司為個(gè)人支付)
貸款：銀行存款等。
961.56
4、A、B
他們的月工資是1200元(實(shí)際繳納800元，有收入時(shí)繳納400元)和1600元(實(shí)際繳納1200元，有收入時(shí)繳納400元)，實(shí)際月工資2000元由甲方個(gè)人股東繳納；其他三名員工每月工資共計(jì)7000元，有收入時(shí)補(bǔ)發(fā)。
(1)股東預(yù)付貸款
借：現(xiàn)金棚里的模仿
貸款：其他應(yīng)付款-股東A
(2)編制工資表，根據(jù)工資表編制憑證。三名未付人員的工資也記入工資單，并記入“其他應(yīng)付款”科目。
第三步：瘦爬。
1.根據(jù)準(zhǔn)備好的憑證登記相關(guān)的明細(xì)分類賬。
2.根據(jù)憑證編制“憑證匯總表”。
3.根據(jù)憑證匯總表登記總賬。
4.結(jié)算和對(duì)賬。
第四步：準(zhǔn)備會(huì)計(jì)報(bào)表。
1.編制資產(chǎn)負(fù)債表的基礎(chǔ)是總分類賬。根據(jù)總帳科目的月末余額填列。
2.利潤(rùn)表根據(jù)明細(xì)分類損益會(huì)計(jì)科目的本期金額填列。