匯算上年度所得稅會(huì)計(jì)分錄詳解：

匯算上年度所得稅是指企業(yè)在年度結(jié)束時(shí)，對(duì)全年所得稅進(jìn)行結(jié)算，將全年實(shí)際所得稅與預(yù)繳所得稅進(jìn)行比較，然后確定實(shí)際需要繳納或退還的所得稅金額。

匯算上年度所得稅會(huì)計(jì)分錄主要有以下幾個(gè)步驟：

步驟一：計(jì)算應(yīng)納稅所得額

計(jì)算方法是將公司全年收入減去全年支出和費(fèi)用，得出應(yīng)納稅所得額。

步驟二：計(jì)算當(dāng)年已預(yù)繳所得稅

根據(jù)企業(yè)之前已經(jīng)預(yù)繳的所得稅金額，進(jìn)行計(jì)算。

步驟三：確定當(dāng)年實(shí)際所得稅金額

將應(yīng)納稅所得額減去已預(yù)繳所得稅，得出當(dāng)年實(shí)際需要繳納或退還的所得稅金額。

步驟四：進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄

根據(jù)實(shí)際所得稅金額確定相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

一般情況下：

如果實(shí)際所得稅金額大于已預(yù)繳所得稅金額，則將差額計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目。

如果實(shí)際所得稅金額小于已預(yù)繳所得稅金額，則將差額計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)科目。

以下是一個(gè)匯算上年度所得稅會(huì)計(jì)分錄的例子：

例子：

假設(shè)ABC公司在年度結(jié)束時(shí)進(jìn)行匯算上年度所得稅結(jié)算，應(yīng)納稅所得額為20,000元，已預(yù)繳所得稅為18,000元，實(shí)際所得稅金額為2,000元。

根據(jù)以上情況，會(huì)計(jì)分錄如下：

應(yīng)交稅費(fèi)（利潤(rùn)表科目） 借2,000元

遞延所得稅資產(chǎn)（資產(chǎn)負(fù)債表科目） 貸2,000元

以上分錄表示，實(shí)際所得稅金額為2,000元，小于已預(yù)繳所得稅金額，所以將差額2,000元計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)科目。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。