一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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車(chē)船稅和保險(xiǎn)是開(kāi)在一張發(fā)票上備注嗎
必須是開(kāi)具發(fā)票的.
保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車(chē)船稅扣繳義務(wù)人,在代收車(chē)船稅并開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車(chē)船稅稅款信息.具體包括:保險(xiǎn)單號(hào)、稅款所屬期(詳細(xì)至月)、代收車(chē)船稅金額、滯納金金額、金額合計(jì)等.該增值稅發(fā)票可作為納稅人繳納車(chē)船稅及滯納金的會(huì)計(jì)核算原始憑證.
之前,保險(xiǎn)公司是繳納營(yíng)業(yè)稅的,營(yíng)業(yè)稅與車(chē)船稅都是地稅稅種,所以保險(xiǎn)公司可以講車(chē)船稅與保費(fèi)開(kāi)在同一張發(fā)票上.
但因?yàn)闋I(yíng)改增,保險(xiǎn)公司改為交增值稅,增值稅是國(guó)稅稅種,所以不能與屬于地稅的車(chē)船稅合在一張發(fā)票上.
如果你有需要打印車(chē)船稅完稅證明的話,可以到地稅局的辦事大廳打印.
車(chē)船使用稅和保險(xiǎn)發(fā)票開(kāi)在一起入什么會(huì)計(jì)科目
1、車(chē)輛保險(xiǎn)和車(chē)船稅開(kāi)在一張發(fā)票上會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用--車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)
管理費(fèi)用--車(chē)船稅
貸:銀行存款
2、車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)直接計(jì)入管理費(fèi)用,做如下會(huì)計(jì)分錄:
借:管理費(fèi)用---保險(xiǎn)費(fèi)
貸:銀行存款
3、執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的
借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/制造費(fèi)用--車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)
借:營(yíng)業(yè)稅金及附加--車(chē)船稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交車(chē)船稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交車(chē)船稅
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開(kāi)具發(fā)票備注代收車(chē)船稅可當(dāng)報(bào)銷(xiāo)憑證
政策規(guī)定:
《關(guān)于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收車(chē)船稅開(kāi)具增值稅發(fā)票問(wèn)題的公告》(公告20第51號(hào))文件就保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收車(chē)船稅開(kāi)具增值稅發(fā)票問(wèn)題規(guī)定,自205月1日起,保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車(chē)船稅扣繳義務(wù)人,在代收車(chē)船稅并開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車(chē)船稅稅款信息.
具體包括:保險(xiǎn)單號(hào)、稅款所屬期(詳細(xì)至月)、代收車(chē)船稅金額、滯納金金額、金額合計(jì)等.
該增值稅發(fā)票可作為納稅人繳納車(chē)船稅及滯納金的會(huì)計(jì)核算原始憑證.
發(fā)票樣式及實(shí)務(wù)理解
增值稅抵扣發(fā)票實(shí)務(wù)理解:
1.開(kāi)具的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票.
2.發(fā)票內(nèi)容是交強(qiáng)險(xiǎn):可按照相關(guān)規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.
3.其他的汽車(chē)及財(cái)產(chǎn)商業(yè)保險(xiǎn):可按照相關(guān)規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.
4.保險(xiǎn)公司代收車(chē)船稅并開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí),開(kāi)具發(fā)票的要求:應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車(chē)船稅稅款信息,特別提醒一下交強(qiáng)險(xiǎn)的發(fā)票備注了,商業(yè)險(xiǎn)的發(fā)票就沒(méi)有"上述備注了".
5.增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車(chē)船稅稅款信息:可以當(dāng)做繳納車(chē)船稅及滯納金的會(huì)計(jì)核算原始憑證,也就是說(shuō)可以當(dāng)做企業(yè)所得稅稅前扣除的憑證.
6.實(shí)務(wù)中做憑證時(shí):可以將保險(xiǎn)、車(chē)船稅及滯納金在一憑證反映,后面附上述發(fā)票;也可以將保險(xiǎn)、車(chē)船稅及滯納金分倆憑證反映,則將上述發(fā)票復(fù)印一份附在其中一憑證后面.
增值稅普通發(fā)票和專(zhuān)用發(fā)票實(shí)務(wù)理解:
1.小規(guī)模納稅人或者一般納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,可以取得增值稅普通發(fā)票或者電子發(fā)票.
2.保險(xiǎn)公司代收車(chē)船稅并開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí),開(kāi)具發(fā)票的要求:應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車(chē)船稅稅款信息,特別提醒一下交強(qiáng)險(xiǎn)的發(fā)票備注了,商業(yè)險(xiǎn)的發(fā)票就沒(méi)有"上述備注了".
3.增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車(chē)船稅稅款信息:可以當(dāng)做繳納車(chē)船稅及滯納金的會(huì)計(jì)核算原始憑證,也就是說(shuō)可以當(dāng)做企業(yè)所得稅稅前扣除的憑證.
4.實(shí)務(wù)中做憑證時(shí):可以將保險(xiǎn)、車(chē)船稅及滯納金在一憑證反映后面附上述發(fā)票(電子發(fā)票可以打印也可以不打印);也可以將保險(xiǎn)、車(chē)船稅及滯納金分倆憑證反映,則將上述發(fā)票復(fù)印一份附在其中一憑證后面.
此文主要講述了車(chē)船稅和保險(xiǎn)是開(kāi)在一張發(fā)票上備注嗎、車(chē)船使用稅和保險(xiǎn)發(fā)票開(kāi)在一起入什么會(huì)計(jì)科目、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開(kāi)具發(fā)票備注代收車(chē)船稅可當(dāng)報(bào)銷(xiāo)憑證等問(wèn)題,如果大家看完這些問(wèn)題還有任何異議都可以及時(shí)聯(lián)系小編進(jìn)行交流討論.