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外地派人來出差 公司機票報銷的分錄
企業為客戶報銷機票費用時,如果是與自己企業的生產經營活動沒有關系,則需要征收個人所得稅.如果報銷費用的客戶是與自己企業生產經營活動有關系的,則不需要征收個人所得稅.
根據稅法規定,差旅費是本企業任職或受雇員工發生的與取得應納稅收入有關的出差支出,客戶機票費用不屬于你公司差旅費支出,不得在計算企業所得稅時稅前扣除.
當客戶需要進行機票報銷時會計分錄:
借:管理費用--業務招待費
貸:銀行存款(庫存現金)
為聘請的外地專家報銷往返機票
如果我單位組織的專家評審會,為聘請的外地專家報銷往返機票,機票抬頭是個人姓名.該支出我單位能否稅前扣除?根據《企業所得稅法》第八條規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除.《企業所得稅法實施條例》第二十七條規定,企業所得稅法第八條所稱有關的支出,是指與取得收入直接相關的支出.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除.
相信大家已經明確了為他人報銷機票的相應問題.這里需要多提一下客戶報銷的稅務問題是 "航空運輸電子客票行程單"只能打印一張.如果不慎遺失,是不可以掛失的.所以取回行程單后要妥善保存,避免造成不必要的損失.
機票的賬務處理
機票報銷大致可分為兩種情況:國內機票和機票.
在國內電子客票出票的同時,會產生一種被稱為"航空運輸電子客票行程單".它可以替代傳統機票,也可以作為法定的機票報銷憑證.如果在需要報銷的情況下,可以向國內機票代理索取.一般情況下,三十天內都可以成功索取到行程單.
與國內機票不同的是,在購買機票時,機票代理會提供發票,作為報銷憑證.一般來說規的機票代理都會為旅客出具"航空旅客運輸專用發票".憑借這張發票,旅客就可以報銷機票.也可以用機票加上電子客票行程單作為報銷憑證(切記單獨的機票電子行程單不可以作為報銷憑證).
客戶報銷問題
報銷機票費用的客戶,如果與自己企業的生產經營活動沒有關系,需要征收個人所得稅.如果報銷費用的客戶是與自己企業生產經營活動有關的,則不需要征收個人所得稅.需要注意的是,客戶機票費用不屬于你公司差旅費支出,不得在計算企業所得稅時稅前扣除.
機票賬務處理
1.員工休假機票
借:管理費用--福利費
貸:應付職工薪酬--福利費
借:應付職工薪酬--福利費
貸:銀行存款(庫存現金)
2.員工出差機票
借:管理費用--差旅費
貸:其他應收款
3.客戶機票報銷
借:管理費用--業務招待費
貸:銀行存款(庫存現金)
外地派人來出差公司機票報銷的分錄的問題堂小編講完了,在這里需要提醒大家的是,"航空運輸電子客票行程單"只能打印一張.如果不慎遺失,是不可以掛失的.所以取回行程單后要妥善保存,避免造成損失.