借方：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸款：銀行存款

借方：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

1.企業(yè)補(bǔ)繳以前年度所得稅時，借：以前年度損益調(diào)整——補(bǔ)繳所得稅；應(yīng)交稅金為——繳納所得稅。

2.企業(yè)繳納上年所得稅時：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款企業(yè)彌補(bǔ)上年所得稅或繳納上年所得稅時，可通過“上年損益調(diào)整”、“應(yīng)交稅金”科目處理， 其中“以前年度損益調(diào)整”主要用于核算以前年度損益的調(diào)整，本年發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及以前年度損益的調(diào)整。