減免優惠稅額會計分錄

2023-04-15 10:30:26深圳會計培訓

如何處理會計分錄減少的增值稅是會計工作中的一個常見問題，增值稅減免優惠政策也一直吸引著會計人員的注意。稅收減免實際上是對部分納稅人的一種鼓勵或照顧措施。本文介紹了會計分錄如何應對增值稅的下調。下面就跟隨企名網了解一下吧！

會計分錄降低增值稅

當應免征增值稅時，屬于國家補助性質的利潤，應按會計準則計入營業外收入：

借：應交稅金——應交增值稅——減稅

貸：營業外收入——稅收減免

增值稅減免是否需要計提附加稅？

答：增值稅減免不需要計提附加稅。小規模納稅人季度經營收入不超過9萬的，免征增值稅，同時免征附加稅。

增值稅是附加稅的一種。對于增值稅，是按照增值稅的一定比例征收。納稅人和獨立稅是一樣的，只是稅率另有規定，是以增值稅的存在和征收為前提的。

內資企業的增值稅需要繳納附加稅。如果是市區，城建稅按照增值稅的7計算繳納；如果是縣城、鎮，城建稅按照增值稅的5計算繳納；如果是農村，城建稅按照增值稅的1計算繳納。教育費附加稅率為3，地方教育費附加稅率為2。增值稅附加稅以增值稅為基礎。既然增值稅已經減免，就不需要計提和繳納了。

會計分錄小微企業增值稅減免

1.每月取得銷售收入時，應按照稅法規定計算應繳納的增值稅，確認為應納稅額。會計處理如下：

借記：應收賬款/應收票據/銀行存款等科目。

貸：主營業務收入/其他業務收入/固定資產清理/工程結算等科目。

應交稅金——應交增值稅

城市維護建設稅和教育費附加，按照機構所在地城市維護建設稅適用稅率和教育費附加率計算計提：

借：稅和附加費

貸：應交稅費——應交城市維護建設稅。

應交稅金——應交教育費附加

應交稅金——應交地方教育費附加。

2.季度申報時，如果滿足增值稅制度規定的增值稅免稅條件，相關的應交增值稅將轉入當期損益：

借：應交稅費——應交增值稅

貸款：營業外收入

3.季度末達到增值稅系統規定的免征增值稅條件的，沖回該季度計提的城市維護建設稅和教育費附加，做相反的會計分錄：

借：稅費(紅色)

貸：應交稅金——應交城市維護建設稅(紅色)

應交稅費——應交教育費附加(紅色)

應交稅金——應交地方教育費附加(紅色)

一般納稅人增值稅減免的賬務如何處理？申報單怎么填？

以上就是關于如何處理會計分錄降低增值稅的問題，希望對你有所幫助。企名網未來還會更新更多關于增值稅減免的內容，敬請持續關注！

宇企名網，

希望本篇文章能夠對正準備參加 廣州會計培訓
, 的小伙伴們有所幫助。想要了解更多

惠州會計培訓

、 東莞會計培訓
、

、相關知識記得關注學樂佳會計培訓官網。最后祝愿小伙伴們考試成功��！