一對一深圳會計培訓服務
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1、企業提留的稅費。
(1)、退貨申請通過后。
借：其他應收款。
貸款：其他所得稅手續費
應交稅金-應交增值稅-銷項稅額(6項服務費限額)
實際收到的款項
借方：銀行存款
貸：其他應收款
PS:以上分錄的缺點是，這筆收入需要繳納增值稅，記入收入年終計算所得稅。如果會計不付款，審計就有偷稅漏稅的風險。
2、對稅務人員的稅費獎勵。
(1)退貨申請通過后。
借：其他應收款。
貸款：其他應付款-退還個人稅費
實際收到的款項
借方：銀行存款
貸：其他應收款
(3)分發給稅吏。
借：其他應付款-退還個人稅費
貸款：銀行存款
PS:稅務手續費返還。如果是獎勵給納稅人，可以視為企業代表稅務機關獎勵納稅人，與企業沒有財務聯系。企業不會產生收入，自然也就沒有增值稅和企業所得稅。但財務人員個人稅務手續費的退還是免稅的，不需要隨工資繳納個人所得稅。
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