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增值稅差額計算的財務和稅收處理

調整前幾年的損益是會計工作中的普遍問題。如果您對此一無所知，請不要擔心。本文將為您提供有關年度損益的相關介紹，讓我們看一下。

[問題]

關于調整上一年的損益

[答案]

上年損益調整，是指公司對上一年度超額或不足數的重大損益金額進行的調整，以不影響當年的利潤總額。 。在低估收入時，應將原來的相關損益表替換為“上一年損益調整”科目，而對應帳戶保持不變，然后將“上一年損益調整”科目轉移到“利潤分配”主題，并執行相應的收益報告。產品的調整。最終，它不會影響當前的“年度利潤”帳戶。

“上年損益調整”會計科目會計處理的案例解釋

一、案例：

2016年9月，稅務局對某公司進行日常檢查，發現該公司于2015年1月購買了一批達到固定資產標準的辦公設備，并記入“管理費用”賬戶。 ，金額達到160萬元，當時的會計處理如下：

借款：管理費-辦公費160萬元

貸款：銀行存款160萬元

以上會計處理錯誤。

二、對帳：

（[1)于2015年1月調整12＃優惠券

借款：固定資產-辦公設備160萬元

貸款：往年損益調整160萬元

（[2)組成折舊11個月（如果殘值率是10％，則折舊期限是10年）

借款：上年損益調整13.200,000元

貸款：累計折舊13.200,000元

（[3)補繳企業所得稅

企業所得稅=（160-13.2)萬元* 25％= 36.七十萬元

借款：上年損益調整36. 700,000元

貸款：應交稅費-應交所得稅36. 700,000元

（[4)結轉損益調整

借款：上年的損益調整110.100,000元

貸款：利潤分配-未分配利潤110.100,000元

如果您需要補足法定盈余儲備金

借款：利潤分配-提取盈余公積11.10萬元

貸款：盈余公積-法定盈余公積11.10萬元

結轉利潤分配明細表

借款：利潤分配－未分配利潤11.10萬元

貸款：利潤分配-提取盈余公積11.10萬元

三、解釋：

（1)“上一年度的損益調整”是指公司對上一年度多于或少計的損益金額進行的調整，以不影響總計年度利潤。

（2)“上一年度的損益調整”主要是對資產負債表日后往年和事件的重要誤差進行調整。既不是損益科目也不是權益類別。它用作過渡科目對于損益項目，其余額最終轉移到“利潤分配-未分配利潤”科目。

（[3)“上一年的損益調整額”不反映在當期損益中，而是反映在未分配利潤中。

（[4)“上一年度的損益調整”在最終結轉后沒有余額。

（[5)“上一年度的損益調整”不需要設置第二級詳細主題，只需使用第一級主題即可。

以上是關于調整上年度損益的詳細介紹。希望您閱讀后能有所收獲。有關年度損益的更多內容，請繼續關注該數字，并繼續與您分享精彩的內容。

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