[指南]：最近，我碰巧遇到了遞延所得稅。以前，我遇到了許多學(xué)生和公司理財。他們說，他們頭昏眼花或害怕看到遞延所得稅。簡而言之，遞延所得稅到底是個鬼。我聽說有人說遞延所得稅的目的是為了放置資產(chǎn)...

我最近碰巧遇到了遞延所得稅。我之前也遇到過許多學(xué)生和公司財務(wù)部門，說他們頭昏眼花或害怕看到遞延所得稅。簡而言之，遞延所得稅到底是個鬼。我聽到有人說，遞延所得稅的目的是弄平資產(chǎn)負債表，然后舉了一個非常扭曲的例子。這完全是謬論。如果聽到此消息，則必須知道這是謬論。因為無論您如何記住，無論您是否記得遞延所得稅，資產(chǎn)負債表絕對是平坦的，所以我就不多說了。

我們知道什么是所得稅。

首先，所得稅是一種稅。如何計算是一個問題。

第二，這也是一個會計問題。

什么是會計問題？

計算出的所得稅將在報表中反映出來。

因為所得稅必須在報表中反映出來，所以反映方式只不過是資產(chǎn)負債表和損益表。在損益表中，我們將其列在所得稅費用中。在資產(chǎn)負債表中，應(yīng)納稅額反映在應(yīng)納稅額中，對未來的影響必須反映在遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債中。

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遞延所得稅資產(chǎn)和負債到底是什么？

遞延所得稅資產(chǎn)和負債是由稅法和會計差異引起的。

稅法與會計之間的區(qū)別是怎么產(chǎn)生的？

我們知道稅法和會計準則是不同的，如果以不同的方式計算，肯定會有差異。

這種差異分為永久差異和臨時差異。

什么是永久差異？

永久性差異是由于稅法和會計準則規(guī)定的會計準則不同而引起的。例如，如果您在費用帳戶上支出費用，而稅法未確認該費用，則稅法中的費用將減少，而利潤則增加；如果您擁有更多的稅，則必須繳納更多稅款，但你無能為力。

顧名思義，這是時差。在將來的一段時間后，這種差異將消失。例如，固定資產(chǎn)的折舊，稅法要求您使用直線折舊法。如果在進行會計處理時使用雙重余額方法，則每個期間計算的折舊將不同于稅法和會計，但隨著時間的流逝，最終當固定資產(chǎn)全部折舊時，這兩種方法的最終總折舊其實是一樣的。

如果這是永久性差異，請進行一次一次性納稅調(diào)整。

如果存在時差，請考慮遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。

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那么什么是遞延所得稅資產(chǎn)和負債？

讓我們先談?wù)勝Y產(chǎn)。資產(chǎn)的定義取決于公司過去擁有和控制的交易或事件，并且可以為公司帶來經(jīng)濟利益。

首先，遞延所得稅資產(chǎn)是一項資產(chǎn)。它以什么方式滿足資產(chǎn)定義？

例如，對于一臺人民幣1000萬元的機器，其會計折舊年限為5年，稅法折舊年限為10年，利潤總額為1000萬。則會計折舊為200萬，稅法為100萬，稅法折舊為100萬，所含成本和費用的折舊也少100萬，則應(yīng)調(diào)整稅法中的利潤總額到1100萬，所得稅應(yīng)該是275。因此我們又多繳了25稅。但是，將來的總折舊將相同。如果您現(xiàn)在支付更多，將來您將減少支付。您可以使用它在將來扣除稅款，這將在將來為公司帶來收益。

所以

DR：遞延所得稅資產(chǎn)25

所得稅費用250

CR：應(yīng)繳稅金275

例如，查看折舊。對于原值為1000萬的機器，會計規(guī)定的折舊期限為10年，稅法規(guī)定的折舊期限為5年，利潤總額為1000萬。則會計折舊為100萬，稅法為200。如果稅法折舊為100萬，則折舊為100萬，成本中包含的折舊也為100萬，因此利潤減少了100萬，至900萬，應(yīng)繳所得稅為225

所以

DR：所得稅費用250

CR：遞延所得稅責任25

應(yīng)付稅款225

由于這是債務(wù)，因此可以理解，我們所欠的錢，即我們欠稅務(wù)局的錢，將來需要慢慢償還。因此，目前的稅款較少，將來需要支付更多的稅款。

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總而言之：由于會計核算的成本大于稅法計算的成本，因此，會計的利潤很小，而稅法的利潤很大，因為稅收是按照稅法，因此將需要更長的時間來支付稅款，即將來的稅款也已經(jīng)支付，而未來的稅款則可以少支付，因此將其記錄為遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅負債則相反。這是暫時的區(qū)別。最終總利潤*稅率必須等于最終所得稅費用。如果不等待，那將是永久的區(qū)別。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。