[指南]：增值稅一般納稅人每月進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的重點(diǎn)是月底和月初最繁忙，最重要的會(huì)計(jì)時(shí)間。一個(gè)月的結(jié)果必須在這幾天內(nèi)匯總并匯總。報(bào)告和納稅申報(bào)單。更多...

一般增值稅納稅人每月會(huì)計(jì)處理的重點(diǎn)

每個(gè)月末和月初是最繁忙，最重要的會(huì)計(jì)時(shí)間。這些天必須收集一個(gè)月的結(jié)果，報(bào)告表和納稅申報(bào)表。越忙碌，就越容易犯錯(cuò)誤。因此，會(huì)計(jì)師應(yīng)該對(duì)每月工作進(jìn)行分類，對(duì)工作進(jìn)行優(yōu)先排序，并且不要盲目工作。現(xiàn)在以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會(huì)計(jì)工作的重點(diǎn)。

一、增值稅計(jì)算

（一)積極檢查銷售業(yè)務(wù)，盡快填寫費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)票，并確定當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額。

銷售是公司日常工作的重點(diǎn)，也是公司運(yùn)營(yíng)的核心。銷售發(fā)票是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，可確認(rèn)發(fā)生業(yè)務(wù)的法律依據(jù)。因此，企業(yè)在進(jìn)行銷售操作時(shí)應(yīng)盡快將發(fā)票開具給對(duì)方，以確定當(dāng)月的銷售額。

從合同簽訂到公司交貨，對(duì)方的接受確認(rèn)以及發(fā)票填滿，企業(yè)需要一段時(shí)間。由于客戶的規(guī)模，業(yè)務(wù)交易的頻率以及每個(gè)公司的接受程序不同，這段時(shí)間也有所不同。 。有時(shí)，銷售公司甚至無(wú)法確定開具發(fā)票的時(shí)間，只能根據(jù)客戶的需求開具發(fā)票，這不符合稅法的要求。作為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，尤其是負(fù)責(zé)稅務(wù)的人員，他們必須在日常銷售操作中相當(dāng)明確，熟悉主要客戶的發(fā)票要求，并且能夠滿足客戶要求，而不會(huì)延遲公司的正常工作流程。為了更好地協(xié)調(diào)雙方的工作，會(huì)計(jì)師應(yīng)開始核實(shí)每月每個(gè)月20日左右的當(dāng)月帳單，并盡快完成應(yīng)開票業(yè)務(wù)。通常，企業(yè)會(huì)在每個(gè)月底的3天前停止填充發(fā)票。因此，如果企業(yè)需要另一方向其開具發(fā)票，則應(yīng)盡快與其聯(lián)系，并且不要將與另一方的談判推遲到月底。

（二)仔細(xì)檢查當(dāng)月的輸入發(fā)票，確保發(fā)票得到及時(shí)認(rèn)證，并確定當(dāng)月的輸入稅額。

通常，貨物比發(fā)票早到達(dá)企業(yè)。企業(yè)收貨時(shí)應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開立。如果未在指定的時(shí)間內(nèi)收到發(fā)票，則應(yīng)與另一方聯(lián)系以請(qǐng)求發(fā)票。

只有在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后才能扣除發(fā)票。目前，特殊發(fā)票認(rèn)證通常是通過在線遠(yuǎn)程認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行自我認(rèn)證的。未在單位進(jìn)行自我認(rèn)證的，應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)或中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行認(rèn)證。因此，公司會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)認(rèn)證，以確定當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)企業(yè)每個(gè)月都有大量輸入發(fā)票時(shí)，通常不會(huì)在一個(gè)月內(nèi)對(duì)所有發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，而是選擇一些發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。核對(duì)發(fā)票時(shí)，主要考慮三個(gè)因素：首先，當(dāng)月已付稅款。在稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的稅負(fù)范圍內(nèi)計(jì)算當(dāng)月的稅額；第二，考慮會(huì)計(jì)庫(kù)存和成本處理。一些商品在當(dāng)月購(gòu)買并在當(dāng)月出售。這些發(fā)票應(yīng)在當(dāng)月進(jìn)行認(rèn)證，否則書籍清單將為負(fù)數(shù)；生產(chǎn)公司需要原材料進(jìn)行成本計(jì)算。如果當(dāng)月使用的生產(chǎn)材料發(fā)票未得到認(rèn)證，則產(chǎn)品成本將降低；第三，發(fā)票是否即將到期。根據(jù)稅法的要求，發(fā)票應(yīng)在開具之日起90天內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證（不同類型發(fā)票的有效期略有不同。有關(guān)詳細(xì)信息，請(qǐng)參閱先前的“進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣期限”） ）。這是因?yàn)榇蠖鄶?shù)公司，特別是商業(yè)零售公司都存在銷售發(fā)票無(wú)法開票的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致輸入發(fā)票過剩和認(rèn)證延遲。因此，在對(duì)發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證時(shí)，公司應(yīng)仔細(xì)檢查當(dāng)月輸入發(fā)票的狀態(tài)，并首先驗(yàn)證即將過期的發(fā)票。

（三)控制輸出發(fā)票的稅額，調(diào)整輸入發(fā)票的稅額，并做好稅收的計(jì)算和支付。

一般增值稅公司支付的主要稅款是增值稅。增值稅通常是通過從當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額和上個(gè)月保留的未扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額中減去當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅來計(jì)算的。增值稅的計(jì)算相對(duì)簡(jiǎn)單，但控制卻非常復(fù)雜。企業(yè)還應(yīng)考慮當(dāng)月的輸出發(fā)票，輸入發(fā)票的到達(dá)和證明以及稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收要求。為了控制企業(yè)增值稅的繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)不同類型的企業(yè)制定了相應(yīng)的稅負(fù)，即全年應(yīng)繳納的增值稅額（計(jì)算方法為請(qǐng)參閱前面的介紹）。防止企業(yè)通過非法經(jīng)營(yíng)少繳增值稅。企業(yè)通常將增值稅的稅額控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線附近，有時(shí)會(huì)略低于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。稅收負(fù)擔(dān)標(biāo)準(zhǔn)因地而異，執(zhí)行上也有所不同。企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r認(rèn)真實(shí)施。稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收標(biāo)準(zhǔn)是指公司全年完成的稅收要求。公司在個(gè)別月份內(nèi)繳付低于或高于征稅標(biāo)準(zhǔn)的稅款是正常的。但是，單個(gè)企業(yè)的負(fù)責(zé)人通常更“認(rèn)真”地處理，通過各種渠道將每月的增值稅支付額控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線之內(nèi)，因此無(wú)需進(jìn)行處理。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。