銀行存款貼現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄

銀行存款貼現(xiàn)是指企業(yè)將存入銀行的未到期、未到期1個(gè)月內(nèi)或其他特定期限的定期存款（包括存單、存款合同等）通過向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)而獲得的資金。

在會(huì)計(jì)上，銀行存款貼現(xiàn)通常分為兩個(gè)環(huán)節(jié)：銀行貼現(xiàn)存款和貼現(xiàn)息差。

銀行貼現(xiàn)存款

當(dāng)企業(yè)向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)存款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

• 借：銀行存款（借款方賬戶）
• 貸：銀行貼現(xiàn)存款（貸款方賬戶）

這個(gè)分錄反映了企業(yè)向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)存款后，獲得的現(xiàn)金流入和銀行增加的負(fù)債。

貼現(xiàn)息差

貼現(xiàn)息差是指企業(yè)通過貼現(xiàn)存款所獲得的現(xiàn)金與該筆存款面值之間的差額。

企業(yè)在貼現(xiàn)存款時(shí)，通常會(huì)支付給銀行貼現(xiàn)利息（即貼現(xiàn)息差），該貼現(xiàn)利息等于貼現(xiàn)金額與到期時(shí)應(yīng)收回款額之間的利差。

當(dāng)企業(yè)支付貼現(xiàn)息差時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

• 借：貼現(xiàn)利息費(fèi)用（成本方賬戶）
• 貸：銀行存款（借款方賬戶）

這個(gè)分錄反映了企業(yè)支付給銀行的貼現(xiàn)利息，從銀行存款中扣除。

舉例

為了更好地理解銀行存款貼現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄，以下是一個(gè)示例：

假設(shè)企業(yè)ABC有一筆100,000元的定期存款，到期日為3個(gè)月后。ABC決定將該定期存款向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為10%。

銀行貼現(xiàn)存款的會(huì)計(jì)分錄如下：

• 借：銀行存款（借款方賬戶） - 100,000元
• 貸：銀行貼現(xiàn)存款（貸款方賬戶） - 100,000元

這個(gè)分錄反映了ABC企業(yè)通過貼現(xiàn)獲得了100,000元的現(xiàn)金，同時(shí)銀行負(fù)債增加了100,000元。

假設(shè)到期時(shí)，ABC需要向銀行支付貼現(xiàn)利息10,000元。

貼現(xiàn)利息的會(huì)計(jì)分錄如下：

• 借：貼現(xiàn)利息費(fèi)用（成本方賬戶） - 10,000元
• 貸：銀行存款（借款方賬戶） - 10,000元

這個(gè)分錄反映了ABC企業(yè)支付給銀行的貼現(xiàn)利息。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。