一、購貨及付款的會計核算：

1、購入商品的會計分錄：

借：庫存商品借：應付賬款——進項稅(分戶核算)貸：應付賬款——供應商。

2、退回商品的會計分錄：

借：庫存商品借：應付賬款——進項稅(分戶核算)適應稅率貸：應付賬款——供應商。

3.對供應商的付款進行會計分錄：

借：應付賬款——各種供應商貸款：銀行存款根據銀行匯款單。

4.收到供應商的商品折扣，沖減主營業務成本，轉出相應金額的進項稅。

借：庫存商品借：主營業務成本-采購折扣(向供應商)貸：應交稅費-應交增值稅/轉出的進項稅額。

5.現金折扣

借：現金(或貨幣資金)借：主營業務成本-采購折扣(向供應商)貸：應交稅費-應交增值稅/轉出的進項稅額。

6.增值稅發票收據

借：應交稅費——進項稅(分類核算)自適應稅率貸：應付賬款——進項稅(分戶核算)自適應稅率。

7、盤虧和盤虧的處理

借：其他應收賬款業主賠償處罰憑證借：營業費用-合理損耗月差額清單貸：應交稅費-進項稅額轉移(分類核算)適應稅率貸：庫存商品——(分類核算)。

二、銷售及貨款核算：

1.銷售商品

借：銀行存款——借：應收賬款——客戶及業務員借款：主營業務收入——(分類核算)貸：應交稅費——分類核算。

2.支付結算

借：銀行存款貸：應收賬款貸：預收賬款。

3.壞賬準備

借：管理費-壞賬分類準備貸：壞賬準備-壞賬分類準備

4.壞賬準備的注銷

借：壞賬準備-分類壞賬準備貸：應收賬款貸：其他應收款

5.收回已核銷的壞賬準備

借：應收賬款借：銀行存款貸：壞賬準備貸：應收賬款或借：銀行存款貸：壞賬準備。

6.結轉成本

借：主營業務成本-(分類核算)貸：庫存商品。

三、成本核算

1、業務員提成

借：營業費用-其他推廣費用；貸款：貨幣資金；其他應付款(個人交易)。

2.提供工資和福利

借：營業費用，工資核算，表貸：應付工資貸款：應付福利費。

3.支付工資和福利

借：應付職工薪酬、應付福利費、貨幣資金貸款、其他應收款。

4、開辦費的處理

借：開辦費貸：貨幣資金攤銷：借：營業費用(管理費用)-開辦費攤銷表商品：開辦費。

5.費用報銷

借：營業費用貸：其他應收款貸：貨幣資金。

6.預付一年費用

借：待攤費用貸：貨幣資金

四、固定資產核算：

1.購入固定資產借：固定資產借：應稅-增值稅-進項稅(僅限稅控設備)貸：銀行存款。

2.處置固定資產貸：固定資產清算貸：累計折舊貸：固定資產貸：貨幣資金貸：營業外支出(固定資產清算)損失處理報告貸：固定資產清算(營業外收入)

3.折舊借方：營業費用折舊，表貨：累計折舊。

4.處置存貨損失：待處理財產的損失和溢余——固定資產貸：管理費用貸：其他應收款貸：待處理財產的損失和溢余——固定資產。

五、本期核算，通過其他應付款核算。

不及物動詞稅收和權益會計

1.稅費計提：主營業務稅金及附加貸：管理費-四小稅貸：應交稅費-城建稅貸：其他應付款-教育費附加貸：應交稅費-車船使用稅、房產稅、土地使用稅、印花稅。

2.月末借：應交稅金——增值稅——結轉增值稅，借未交增值稅貸：應交稅金——未交稅金轉出增值稅。

3.年末結轉增值稅借：應交稅費-增值稅-銷項稅額：應交稅費-增值稅-進項稅額；轉出貸款為33，360應交稅費-轉出未交增值稅貸款：應交稅費-增值稅-進項稅額。

4.應交稅費：應交稅費——分目借入：其他應付款——教育費附加借入：管理費——四小稅貸：銀行存款。

5.所得稅應計：所得稅貸：應交稅金-應交所得稅。

6.結轉損益

7.年末結轉本年利潤：本年利潤貸：利潤分配-未分配利潤

擴展數據：

企業會計流程

1.根據原始憑證準備憑證。

2.根據憑證編制科目匯總表。

3.根據憑證和科目匯總表登記會計賬簿(包括總賬和明細賬)。

4.根據會計賬簿(主要是總賬)編制會計報表(包括資產負債表和利潤表)。

5.根據會計報表準備納稅申報。

6 .年終結轉損益(或月度結轉損益)

7.準備年度會計報表(包括資產負債表、損益表和現金流量表)。

8.根據年度會計報表，編制年度所得稅報表和其他稅款匯算清繳自查表。

生產企業的運作過程

第一步：

根據企業實際業務單據編制憑證，對平時的經濟業務單據及時準確填制憑證。為了反映較大企業的現金、銀行存款、往來賬款和銷售收入，必須及時填制憑證，以便向老板提供數字。一旦老板需要填寫數字，可能會四舍五入。對于小一點的企業，因為生意少，老板很了解。這個時候總會計師會在月底處理他們，然后

保證財務人員能在企業中發揮相關作用，讓老板多關注財務人員，多匯報，多溝通，是企業財務的關鍵。

憑證的編制一般小企業在月末結賬時才編制憑證。因為企業的業務少，老板心里有數，所以不需要及時反映財務情況。月底了，更好的反映企業的情況。對于擁有大型企業的企業，應及時進行賬務處理，防止給企業造成不必要的損失。企業的日常業務是相對固定的，所以憑證的編制變化不大，會計人員只需要按照固定的模式一個一個地編制憑證即可。

企業的一般業務憑證類別如下：

1.每月初申報成功后，企業可以去銀行打印完稅憑證。如果不能在銀行打印，應該去稅務機關打印。取得憑證后及時入賬，沖減上月預提的稅款或直接計入當月費用(如印花稅等不需要提前預提的稅款，在取得時直接計入費用)。

2.業務發票處理將當月填開和取得的發票進行分類，根據發票的性質按存貨、現金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費、費用賬戶進行核算。

所有專用發票入賬后，檢查進項稅和銷項稅明細賬合計金額與當月防偽稅控開票統計金額和網上認證返回的認證金額是否一致，再計算當月應納稅額。

3.做好費用發票的內部單據報銷制度，規定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用和單據，分類入賬。仔細核對費用單據是否合法，沒有合法憑據的費用，稅務機關無法認定。

平時也要做好費用入賬金額的控制。對于有扣除限額的招待費、廣告費等費用，要及時核對金額，減少超過扣除標準的費用金額。

4.成本計算及賬務處理對于生產性企業，應做好內部文件傳遞規定，將公司所有與生產相關的內部文件及時有效地傳遞到財務手中進行成本核算，保證成本計算的準確性。

及時準備制造費用的收付憑證；憑證f

對于需要攤銷的費用，如開辦費、材料成本差異等月度攤銷費用，及時制作攤銷分配憑證。

6.匯總損益賬，結轉當年利潤。所有單據入賬后，應認真匯總當月損益科目的金額，歸入“本年利潤”科目，檢查當月利潤實現情況。

(具體處理方法見第二章企業憑證的填制和要求)。

第二步：

首先要組織好生產統計，根據統計人員申報的相關數字進行各種數據核算，保證相關科目的核算。其次，根據企業購進的原材料(增值稅發票)，進行憑證處理并登記相關增值稅明細賬，及時反映增值稅的進項。對于使用進項稅增值稅發票的，進項稅認證應嚴格按照《增值稅管理暫行條理》確定。

按照稅務機關的要求，確定進項稅的時間必須在發票開具之日起90天內認證，否則視為放棄。務必在月底(30日)前確認發票認證，確定本月實際應繳納的增值稅。月底前處理不夠完整，下個月無法修改數據。

目前發票認證有兩種方式，一種是網上認證，一種是向當地稅務機關認證。但是需要保證需要認證的抵扣發票版面干凈，并且在認證期內，否則認證不通過，造成不必要的損失。

第三步：

企業根據訂單合同開具銷售增值稅發票進行銷售，(具體開具操作嚴格按照防偽稅控開票)并且只按照發貨出庫單(與發票業務一致)，開具后計算銷售收入和銷售項目，及時制證(防偽開票自動生產數據)，登記銷售收入明細賬和往來賬款明細賬，為老板提供及時準確的銷售數據和往來賬款回收。

第四步：

月末(前30天)結賬前，進入防偽稅控開票查看本月實際發票數量、發票銷售額、發票使用情況。其次，一定要核對作廢發票的數量，核對作廢發票對應的發票，是否有遺漏或作廢，預算本月增值稅的實現情況，做好申報工作，避免不必要的跨月麻煩。

第五步：

月末必須審核賬簿和報表中各科目的余額數據，防止業務處理，以便及時修改或調整數據。

第六步：

本月所有業務憑證處理完畢后，進行賬務匯總。根據匯總會計科目表填制總賬和明細賬，編制資產負債表、利潤表、現金流量表等各種申報表。

一般大型企業可以根據企業的實際情況和老板的需要，在一周或一個季度內隨時編制相關的財務報表，為老板反映企業當時的財務狀況。除了上報的報表(資產負債表、利潤表、現金流量表、增值稅申報表)，財務人員還可以根據老板平時需要的數字設計相關的財務報表。

對于規模小的企業，月底一次性匯總，做好相關企業需要申報的財務報表。注意：每個月總結賬目時，一定要預測報表的大致情況，并向老板匯報，尤其是向稅務機關申報的各類報表。一旦財務人員在月底做了報表，數字也確定了，月底就向老板匯報。

老板的申報數字不夠完整，不能滿足老板的意愿，比如：公司反映盈利情況，納稅情況等。那是老板讓我們修改的。我們會忙上一陣子，之前什么都沒做。

在報告完成之前，必須要求老板在報告上簽字。在r之后

目前，隨著高科技的發展，納稅申報方式采用電子申報。因為各地申報不一樣，這里就不解釋了。前面的工作做好了，申報就很簡單了。

前面的工作基本都是為納稅申報做準備，因為稅務機關只有在企業進行了納稅申報后才能向企業收稅，而傳統的會計報表只是記錄企業經營狀況的報表，并不是稅務機關收稅的依據。企業應根據申報的不同稅種，填寫并申報相應的納稅申報表。
希望本篇文章能夠對正準備參加

廣州會計培訓