公賬外賬做賬會計分錄的概念

公賬外賬是指公司業務實際發生的賬務，與公司的財務賬簿不一致，需要通過會計分錄來記錄和調整。

公賬外賬做賬會計分錄的步驟

下面是公賬外賬做賬會計分錄的基本步驟：

1. 確定公賬外賬的情況：首先需要核對公司業務的實際發生情況，找出與財務賬簿不一致的部分。
2. 分析公賬外賬的原因：對于每個公賬外賬的金額差異，需要進行原因分析，找出造成此差異的具體原因。
3. 制定會計處理方案：根據分析結果，確定如何進行會計處理。可以是進行調整分錄、沖銷分錄或糾錯分錄等。
4. 編寫會計分錄：根據制定的會計處理方案，編寫相應的會計分錄。分錄需要包括借方和貸方，金額要與差異相等。
5. 執行會計分錄：將編寫好的會計分錄錄入到財務系統中，并進行相應的審核和審批。
6. 檢查核對：完成上述步驟后，需要對整個會計處理過程進行檢查核對，確保公賬外賬被正確地處理。

公賬外賬做賬會計分錄的例子

假設公司發現某個供應商的賬款在財務賬簿中與實際發生的交易不符。

根據分析，發現是因為該供應商將貨款分兩次收取，導致賬款金額與財務賬簿不一致。

制定會計處理方案后，做出以下會計分錄：

借：供應商應付賬款 1000

貸：現金 1000

這樣，賬款差異就得到了調整和糾正。

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