集體企業所得稅會計分錄

集體企業所得稅是指以集體經濟組織為納稅主體，根據其取得的所得按照國家規定繳納的稅金。下面是集體企業所得稅會計分錄的詳細說明：

1. 當集體企業實際發生所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應交所得稅款

根據會計準則要求，所得稅費用應作為利潤表上的一項費用，在利潤表中計入營業成本或營業費用中，作為當期損益的一部分進行核算。

2. 當集體企業預交所得稅時：

借：應交所得稅款

貸：銀行存款

預繳所得稅是指在企業會計年度結束前，根據上一年度的經營情況和上年度應納稅所得額，預先繳納的所得稅。所交的預繳所得稅在次年進行結算時，可以抵扣該年度的應交所得稅款。

3. 當集體企業應納所得稅款實際與預交所得稅款存在差異時：

借：應交所得稅款差異

貸：應交所得稅款

當該年度實際應納所得稅款與預交所得稅款存在差異時，將差異金額計入應交所得稅款差異科目中。若實際應納所得稅款大于預交所得稅款，則需向稅務部門補繳差額；若實際應納所得稅款小于預交所得稅款，則可將差額抵扣下一年度的應交所得稅款。

舉例回答

假設某集體企業在一年中實際發生的所得稅款為100,000元，會計分錄如下：

借：所得稅費用 100,000元

貸：應交所得稅款 100,000元

假設該集體企業在年初預交的所得稅款為80,000元，預交所得稅應計為應交所得稅款余額，會計分錄如下：

借：應交所得稅款 80,000元

貸：銀行存款 80,000元

假設該集體企業在該年度實際應交所得稅款為110,000元，與預交所得稅存在差異，會計分錄如下：

借：應交所得稅款差異 30,000元

貸：應交所得稅款 110,000元

在下一年度的會計處理中，若實際應納所得稅款小于預交所得稅款，則可以將差額抵扣下一年度的應交所得稅款。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。