其他應(yīng)付款(主付款)

28.現(xiàn)金短缺

(1)批準(zhǔn)前

借：未決財(cái)產(chǎn)的損失和溢出。

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金

(2)批準(zhǔn)后

借：其他應(yīng)收款。

管理費(fèi)用

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余。

29.給予現(xiàn)金優(yōu)惠收回欠款，存入銀行。

借：銀行存款

財(cái)務(wù)費(fèi)用(現(xiàn)金折扣)

貸：應(yīng)收賬款

30、備用金

(1)付款時(shí)

借：其他應(yīng)收款-定額備用金。

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金

31.在償還時(shí)

(1)退還多余資金(借大于用)

借方：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

貸款：其他應(yīng)收款-定額備用金。

(2)補(bǔ)足差額(借少用多)

借方：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

貸款：其他應(yīng)收款-定額備用金。

庫(kù)存現(xiàn)金

存貨

32.庫(kù)存剩余商品

(1)批準(zhǔn)前

借：庫(kù)存商品

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損益

(2)批準(zhǔn)后

借方：待處理財(cái)產(chǎn)的損益

貸款：管理費(fèi)

33、庫(kù)存商品損失

(1)批準(zhǔn)前

借方：待處理財(cái)產(chǎn)的損益

貸款：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

(注：只有因管理不善造成的存貨損失才不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。)

(2)批準(zhǔn)后

借方：其他應(yīng)收款(責(zé)任賠償部分)

管理成本常損失)

營(yíng)業(yè)外支出(非常損失)

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損益

固定資產(chǎn)

34.購(gòu)買需要安裝的固定資產(chǎn)。

(1)支付貨物和稅款

借：在建工程。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：銀行存款

(2)支付運(yùn)費(fèi)和包裝費(fèi)

借：在建工程。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：銀行存款

(3)支付安裝費(fèi)

借：在建工程。

貸：銀行存款

(4)竣工交付使用

借：固定資產(chǎn)

貸款：在建工程。

35.自建固定資產(chǎn)

(1)工程材料的采購(gòu)

借：工程材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(取得特價(jià)票)

貸：銀行存款

(2)接收工程材料

借：在建工程。

貸款：工程材料

(3)發(fā)生的其他費(fèi)用

借：在建工程。

貸款：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬

(4)竣工交付使用

借：固定資產(chǎn)

貸款：在建工程。

36.處置未使用的固定資產(chǎn)

(1)轉(zhuǎn)入清算的固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)清算

累積折舊

貸款：固定資產(chǎn)

(2)清理費(fèi)用

借：固定資產(chǎn)清算

貸：銀行存款

(3)追回銷售價(jià)款、賠償金等。

借：銀行存款

其他應(yīng)收款

貸款：固定資產(chǎn)清算

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

(4)結(jié)轉(zhuǎn)和清理凈損益。

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸款：固定資產(chǎn)清算

或借：固定資產(chǎn)的清算

貸款：營(yíng)業(yè)外收入

購(gòu)買商品和納稅

37、進(jìn)一般貨。

借：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款。

38、稅款繳納分錄

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

——城建稅

_ _ _ _教育附加費(fèi)

——地方教育附加

——印花稅

貸：銀行存款

商貿(mào)業(yè)月末分錄

39.月底提取工資

借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用

貸款：應(yīng)付職工工資

40.月底分?jǐn)傎M(fèi)用

借方：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

貸：其他應(yīng)付款

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

41.月末無(wú)形資產(chǎn)攤銷

借方：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

貸款：累計(jì)攤銷

42.折舊在月底累計(jì)

借方：管理費(fèi)用(管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊)

銷售費(fèi)用(銷售部門使用的固定資產(chǎn)折舊)

其他業(yè)務(wù)成本(租賃固定資產(chǎn)折舊)

貸項(xiàng)：累計(jì)折舊

43.月末的應(yīng)計(jì)稅分錄

借：稅和附加費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)：——城建稅。

_ _ _ _教育附加費(fèi)

——地方教育附加

44.月末結(jié)轉(zhuǎn)收入

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他營(yíng)業(yè)收入

產(chǎn)量

非營(yíng)業(yè)收入

貸款：本年利潤(rùn)

45.月底結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用。

借方：本年利潤(rùn)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

其他運(yùn)營(yíng)費(fèi)用

稅和附加費(fèi)

管理費(fèi)用

銷售成本

財(cái)務(wù)費(fèi)用

非業(yè)務(wù)支出

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