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1.學校食堂會計主要業務舉例【例1】1月1日，學校購買了1000張新飯卡，每張卡5元。食堂工作人員根據領導簽字的發票做了如下會計分錄。借方：應收暫付：一張飯卡的成本是5000。貸款：現金5000。注：一般先購買銷售飯卡的費用——預付定金，銷售時收回預付款。【例2】1月4日，某學校在元旦伊始為學生發放飯卡。預計有700人就餐，學生購買600張飯卡。每張飯卡5元，共計3000元。同時，學生每張卡充100 200元現金，共計8萬元。食堂工作人員根據已發放的校餐卡打印記錄和專用收據作如下會計分錄：借方：現金3000，貸款：應收及暫付款，一張餐卡的費用3000，借方：現金80000，貸款：

2.餐費預付及暫存款8萬元也可作為以下分錄：現金8.3萬貸：應收及暫付某餐卡費用3，000貸：應付及暫存款8萬元餐費預付。注意：這個收銀員負責收現金，開收據，刷卡員會根據學生手里拿著的收據給同樣的錢。因為是和學生個人打交道，當場收取現金，所以要先收取現金，不能直接從銀行存款。【例3】1月4日下午，出納將82000元現金送至銀行，食堂工作人員根據銀行回單作如下會計分錄：借方：銀行存款82000元：現金82000元【例4】1月4日，某學校食堂單獨用餐，按200元收取每個學生本月生活費100000元，共500名學生。根據收據，食堂工作人員做了如下會計分錄：

3.10萬元現金貸：應付及暫存款10萬元糧食。注：銀行現金存款的分錄同【例3】、【例5】。購貨方借入現金1000元作為流動資金購買糧食，食堂工作人員作如下會計分錄：借：應收及暫付一王XX 1000貸：現金1000【例6】1月5日，某校。購買大米3000斤，4斤800元，面粉100斤200元。現款已付，材料已驗收入庫。辦事員根據學校的申請表、購貨憑證、收款憑證作了如下會計分錄：從銀行取款的分錄如下：借款：現金6000元；銀行存款6000元；并且購買餐飲材料的分錄如下：借款：餐飲材料——糧食——大米——面粉4800元——現金200元。

4.00注：存折和密碼分別由會計和出納保管。存折戶名寫出納的，密碼由出納保管，存折由會計保管。取錢的時候要一起去銀行取錢，因為現在取錢量比較大，必須兩個人以上。超過10000元就要坐車取錢。如果超過5萬元，可以申請110免費陪護。【例7】1月5日，某學校食堂需采購一批餐飲材料，如百盛商場送貨上門，現貨款未支付，材料驗收入庫。店員根據送貨單(牛肉100斤，1 500元，色拉油100斤，1000元)和收據作出如下會計分錄：借：食材，色拉油1000種，肉菜1500種，牛肉貸款1500種，應付及暫存款2500元在某百盛商場【例8】1月8日，某學校食堂用現金支付百盛商場的物資，食堂

5.店員根據提款申請單和購貨發票作如下會計分錄：借：應付及暫存款——百盛商場2500貸：現金2500【例9】1月8日，某學校食堂采購國產煤8000公斤，單價12000元。即期付款已支付，材料已被接受并投入st

6.間隔太長。每張收貨單都要匯總以上七類來填寫。發料和收料一樣，每張收料分七類填寫，方便制證。你也可以每隔一段時間或隨時離開圖書館。【例10】月末，根據某學校食堂用煤情況，有關人員估算本月已用煤約5000公斤，單價7500元。工作人員根據倉庫出庫單匯總表做了如下會計分錄：借方：食品費用，食品原輔材料費用，7500貸：食品材料，燃料，煤，7500注：1月8日購買的8000公斤煤，本月已使用。【例11】1月12日星期一，某學校食堂根據微機記錄打印出上周學生刷卡消費明細，學生消費總額。

7、4萬元。與食堂核對明細后，食堂工作人員作如下會計分錄：借：應付及暫存款——預付伙食費4萬貸：伙食收入——師生伙食費收入4萬【例12】某學校食堂廚師支付伙食費至400元，食堂工作人員根據會計提供的付款收據作如下會計分錄：借：現金400貸：其他伙食收入——其他400【例13】。食堂工作人員根據購貨發票作如下會計分錄：借：伙食支出-日常公用支出300貸：現金300【例13】某學校食堂支付聘用炊事人員工資600元，食堂工作人員根據工資發放表作如下會計分錄：借：伙食支出-一個人的工資600貸：現金600【例14】某學校食堂用自己的。

8.資金3000元購買油煙機一套，轉賬支付。食堂工作人員根據領用申請單、購貨發票、固定資產驗收單作如下會計分錄：借：餐費其他支出——裝修支出3，000借款；銀行存款3000或收取托管費的費用：借：其他費用——托管其他費用3000貸款；銀行存款3000貸款；同時登記固定資產：固定資產——抽油煙機貸款3000；固定資金3。同時上報學校財務部門進行如下會計分錄：借：固定資產3，000貸：固定資金3，000【例15】1月25日，某學校食堂與學校共用一張總表，電力公司只收取學校電費。由于學校未能及時向食堂收回食堂電費，無法直接收取廚房的費用。根據以上情況和準備好的倉庫，工作人員查看電表后，需要當月電費4000元左右。

9.作如下會計分錄：借：伙食費——日常公用費用4，000貸：應付及暫存款——學校電費4，000。如果電主要用于蒸箱、烤箱作燃料，也可以通過糧食材料入庫，作如下會計分錄：借：糧食材料——燃料——電貸：應付及暫存款——學校電費支出同時計入糧食成本。分錄如下：借：餐飲費用-餐飲原輔材料費用4000貸：餐飲材料-燃料-電費4000注：如作為燃料計入成本，必須入庫出庫，同時必須計入餐飲費用成本-原輔材料費用。【例16】月末，某校食堂根據當月學生就餐情況，統計了200名吃了一個月的學生，每人每天5元住宿20天，合計就餐費用2萬元。整整一個月沒吃飯的10個人，少吃30天，總餐費。

10，850元，應退還學生用餐費用150元。根據上述情況，工作人員作了如下會計分錄：借：應付及暫存款——預付餐費20850貸：餐費收入——師生餐費收入20850貸：應付及暫存款——預付餐費150貸：現金150注：150元，誰還給學生了，要有每個學生簽字并經領導和其他有關人員簽字的付款和退款明細清單。這種形式是基于ori的

11、學校食堂結轉菜品收入、菜品成本，盤點當月損益。食堂工作人員會做如下分錄：借：伙食收入4.96萬伙食其他收入400貸：伙食結余5萬貸：伙食結余4.95萬貸：伙食支出4.5萬伙食其他支出450.05萬。注：月末結轉損益時，只能結轉總賬科目。從上面的例子可以看出，本月食品余額貸方余額為500元。如果是借方余額，說明這個月虧損。托管收入月末不能結轉，年終可以結轉或上繳學校。3000斤，單價，合計【例19】2月25日，某學校食堂用光了上個月剩下的所有煤，用煤4500元。根據倉庫出庫單匯總表，辦事員作如下會計分錄：借方：食品費用、食品原輔材料費用、4，500借款、食品材料、燃料、煤[

12.2月25日，某校食堂學校向食堂追回1、2月份電費。查了電表，電費8536元，被學校會計用現金追回。辦事員根據學校開具的收回電費收據和庫存出庫單作如下會計分錄：借：食品支出——日常公用支出4536應付及暫存款——學校電費4000貸：現金853615】通過對食品材料的核算。注：如果電主要用于蒸鍋、烤箱等。條目，條目【例】教育局在一所學校開了兩天會，食堂給與會人員發了一次性的共計一萬五千元的校票。會后，食堂把發放的飯票全部收回。食堂工作人員做了如下會計分錄。發行時33，360貸款：15，000現金貸款：應付及暫存款；發行時，15萬，1.5萬貸款：代理糧食收入。

13.伙食收入15000【例22】12月末，某校食堂結轉伙食收入和伙食成本，食堂工作人員作出如下會計分錄：借方：師生伙食收入90400，機關伙食收入10000，伙食結余100400，伙食結余93900，原輔材料60，日常公用支出20000(略)餐費10000，其他支出3900【例23】12月末，某學校食堂結轉托管收入和托管支出，食堂工作人員作如下會計分錄：借方：其他收入——3萬借款托管收入；托管余額3萬借款：其他費用——托管日常支出2萬上繳學校支出1萬【例24】12月底，某學校食堂將伙食余額轉入結算。

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