企業(yè)所得稅一般按季或按月繳納，第二年再匯算清繳，實行多退少補。那么繳納企業(yè)所得稅的會計分錄怎么寫呢？

企業(yè)所得稅會計分錄

1.企業(yè)所得稅的計提：

借方：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

2.繳納稅費時：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3.期末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用時：

借方：本年利潤

貸項：所得稅費用

今年的利潤是多少？

本年利潤是指企業(yè)在某一會計年度的凈利潤(凈虧損)，屬于所有者權(quán)益類。本年利潤主要由企業(yè)利潤構(gòu)成計算確定，是企業(yè)在公歷年度1-12月逐步積累形成的動態(tài)指標(biāo)。

本年利潤是一個匯總賬戶，其貸方登記企業(yè)當(dāng)期實現(xiàn)的收入，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入等。借款人當(dāng)期發(fā)生的費用支出包括主營業(yè)務(wù)成本、稅費、其他業(yè)務(wù)費用、管理費用、財務(wù)費用、投資收益(凈虧損)、營業(yè)外支出、所得稅等。

應(yīng)納稅額是多少？

企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，依法繳納經(jīng)營所得的各種稅費。這些應(yīng)繳納的稅費應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認和計提，在未繳納前暫時留在企業(yè)，形成一項負債。

企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目概括反映各項稅費的繳納情況，并根據(jù)應(yīng)交稅費項目進行明細核算。本科目貸方登記應(yīng)繳納的各種稅費，借方登記已繳納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未繳納的稅費；期末，如果借方余額反映多繳或未抵扣的稅款。

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