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續-常見實際案例

25、9號從長城公司租了一棟全新的寫字樓，我公司預付了一年的租金10000元。

(1)支付房租

借：長期待攤費用-房屋租金36000元

貸款：銀行存款-工行36 000

(2)攤銷本年應承擔的租金。

借：管理費-房租12000。

貸款：長期待攤費用-房屋租金12000元

26日、9日以現金方式支付了2000元，用于行政辦公室的電腦維護。

借：管理費用-辦公費2，000。

貸項：庫存現金2 000

27、9日，供銷部李剛出差回來，報銷了2500元差旅費。該部實施了定額備用金制度。

借：管理費用-差旅費2500。

貸項：庫存現金2500

如果非定額備用金系統用于會計核算。

(1)部門或員工出差借款時，

借：其他應收款-供應科(李剛)5 000

貸項：庫存現金：5000

(2)回來報銷的時候

借：管理費用-差旅費2500。

手頭現金2500

貸款：其他應收款-供應科(李剛)5 000

28、9日批準結轉上月庫存損失材料25000元(不含稅價)，作為非常損失處理。

借：營業外支出-非常損失28 250

貸項：待處理財產的損失和溢額28 250

擴展：

上月發現庫存損耗材料。

借項：待處理財產的損失和溢額28 250

貸款：原材料2.5萬元。

應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)3 250

29日、10日，15000元住院費現金支付。

借：管理費

貸款：應付款-員工福利

借：應付職工薪酬-職工福利費15，000。

貸項：庫存現金：15，000

擴展：

應付職工薪酬-職工福利費使用范圍：1。員工的醫療費用；2.工作人員困難補助；3.福利部門的部分開支，而企業可以根據其實際情況按一定比例提取職工福利費。

30號10號從成都二廠買了2000塊泡沫，不含稅價26萬，稅率13%，運費1500。運輸過程中合理損耗10件，材料驗收后入庫，產生倉儲整理費300，相關款項已轉賬支付。

借：原材料-泡沫261 800

應交稅費-應交增值稅(進項稅)33 800

貸款：銀行存款-工行295 600

延伸：原材料采購成本包括：

采購價格和采購成本(1。合理損失2。入庫前的挑選整理費。運輸和雜費。稅收)

31日、10日，800套辦公桌椅分期交付華府商場，單價1500，稅率13%。按合同交付產品時，收取了40%的價款，余款明年收回。

借方：銀行存款-工行542 400

貸款：主營業務收入-辦公桌椅48萬(800 x 1500 x 40%)。

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)62 400

擴展：

分期收款銷售商品的，應當在合同約定的日期確認收入。

如果是分期發貨，賣家會一次性開出所有貨款的發票。

借方：銀行存款-工行542 400

應收賬款-華富商場813 600

貸款：主營業務收入-辦公桌椅1 20萬。

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)156 000

12月32日和10日，我們收到了上述12月3日銷售給南亞家具城的貨款和稅金。

接受南亞家具城的現金折扣。

借方：銀行存款-工行1 719 900

融資費-折扣費35，100 (1，755，000x2)

貸：應收賬款-南亞家具城1 755 000。

借：生產成本-工資2萬。

制造成本-工資35，000

管理費用-工資23，000

銷售費用-工資34，000

貸款：應付職工薪酬-工資112 000。

借：應付職工薪酬-工資112 000。

貸項：銀行存款98 960

其他應收款-預扣員工社保5 000。

其他應收款-預扣職工公積金負擔7 500

應交稅費-個人所得稅540

資產盤虧的處置

34.月底財產檢查，發現手頭現金少了50元，發現是出納陳沖賠償的；一臺固定資產電腦，原值20，00

借方：待處理財產損溢10000元。

累計折舊10，000英鎊

貸款：固定資產-計算機20 000

在處理固定資產短缺時，

借方：營業外支出10000元

借條：待處理財產損壞，溢10000元。

待續