一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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與企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：
1、應(yīng)繳納的稅費(fèi)、
借方：以前年度損益調(diào)整
貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
2.交稅的時(shí)候，
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸款：銀行存款
3.調(diào)整未分配利潤(rùn)，
借方：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
5.那些多繳稅的人，
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
6.調(diào)整未分配利潤(rùn)，
借方：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
匯算清繳是指納稅人在納稅年度結(jié)束后的規(guī)定期間內(nèi)，按照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和企業(yè)所得稅的其他有關(guān)規(guī)定，計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)按月或按季預(yù)繳的所得稅額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退的數(shù)額，填寫年度企業(yè)所得稅申報(bào)表， 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅申報(bào)，提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的相關(guān)資料，并辦理年度企業(yè)所得稅匯算清繳。 企業(yè)所得稅年度預(yù)繳的會(huì)計(jì)分錄是什么？企業(yè)所得稅按月提取，按季繳納，全年匯算清繳；所謂預(yù)繳，就是累計(jì)利潤(rùn)總額乘以稅率減去之前繳納的稅款，就是需要預(yù)繳的金額。該金額并非最終實(shí)際金額，通過清算和匯算清繳進(jìn)行的納稅調(diào)整將貫穿全年計(jì)算。
年度預(yù)付企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄
預(yù)付企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄
1、按月或按季計(jì)算預(yù)繳所得稅：
借方：所得稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
2.繳納季度所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸款：銀行存款
3.預(yù)繳的稅款應(yīng)扣除全年應(yīng)納的所得稅，正數(shù)為補(bǔ)稅。
借方：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)付企業(yè)收入
4.支付年度最終應(yīng)納稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸款：銀行存款
5.利潤(rùn)再分配
借方：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
繳納社保費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？
取消社會(huì)保障和工資
借：管理費(fèi)——工資
——社會(huì)保障費(fèi)
貸款：應(yīng)付員工工資33，354。
——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位負(fù)擔(dān)部分)
發(fā)工資，扣社保
借：應(yīng)付職工薪酬33，354。
貸款：銀行存款(已發(fā)工資)
其他應(yīng)付款(收據(jù))(個(gè)人承擔(dān)部分)
繳納社保
借：應(yīng)付職工工資——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位負(fù)擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款(收據(jù))(個(gè)人承擔(dān)部分)
貸款：銀行存款