剛剛看到一些朋友的評論和留言。有一些是2021年11月的，沒有及時回復真的很抱歉。我真的有半年沒更新他們了，很抱歉沒有及時回復。一般我看到消息都會及時回復。

2022年，是新的一年，企業(yè)所得稅匯算清繳，處理一些涉及年夜飯的業(yè)務(wù)往來。期間不斷有粉絲或同事詢問大年三十的實際處理情況。說實話，很久沒寫了，只能一對一回復。之前的狀態(tài)讓我分心，無法靜下心來寫作。最近在公司心理部做兼職講師，發(fā)現(xiàn)做財務(wù)的時候，經(jīng)常會有財務(wù)人的焦慮，這種焦慮是因為追求完美準確的數(shù)據(jù)和現(xiàn)在的狀態(tài)有差距造成的。尤其是我犯了某個失敗，可能會對數(shù)據(jù)沒有信心，產(chǎn)生懷疑，導致目前無法和數(shù)字掛鉤。可能一串數(shù)據(jù)會重復五次以上。我們公司準確率最高的財務(wù)經(jīng)常有這種狀態(tài)，完美主義；而一旦融資，追求速度，往往速度很高。隨著和大家的交流，我發(fā)現(xiàn)他們更喜歡和我聊心理學，喜歡我分享一些心理學知識。尤其是心理學在職業(yè)化方向的體現(xiàn)。比如我們在財務(wù)上有什么共性，有什么共性，自己的個性是什么，我們就會更好的看清自己，成為自己。然后寫一篇有點隨意感的文章。當團隊鏈接到“聚則一團火，散則一千束光”的狀態(tài)，讓我相信，每個人都可以做自己的太陽，照耀自己，照亮別人。可以看到很多美麗的東西。

當試圖理解自己對數(shù)據(jù)的不自信和與過去的聯(lián)系時。回想起發(fā)錯工資的經(jīng)歷，再和離職人員溝通討回工資，面對一些領(lǐng)導的指責和批評，整個人陷入了恐懼、焦慮、懷疑和不自信。那種不自信真的在潛意識里引發(fā)了很多負面情緒，整個人狀態(tài)特別不好。其實我太追求完美了，總喜歡完美，但是內(nèi)心其實是有矛盾的，想做好。從潛意識來說，我害怕的其實是潛意識和意識的沖突。有意識的想做好，潛意識卻經(jīng)歷了失敗。驗證完自己，對數(shù)據(jù)沒信心了。經(jīng)過反復的數(shù)據(jù)核對，數(shù)據(jù)要經(jīng)過多次，數(shù)據(jù)得到了一遍又一遍的確認。總覺得有什么東西擋住了我和數(shù)據(jù)的鏈接，在腦子里或者腦海里讀不出來。那種達不到的狀態(tài)產(chǎn)生焦慮，活在對未來的期待中，執(zhí)著于過去的癮，真的對工作和生活影響很大。幸運的是，隨著心理學的普及，我的學習認知不斷提升，對情緒的理解被接受，自信心也慢慢恢復。現(xiàn)在數(shù)據(jù)真的結(jié)束了。這種確定感是對習慣性強迫性焦慮的一種釋放。感恩和焦慮，傳遞未知的恐懼，讓我看到不足和需要改進的地方，不完美才是完美的存在。我更喜歡享受當下，感受當下的存在，鏈接內(nèi)心，在新的一年里做一個更融合的接納自己，愛自己，感恩生活，享受生活的人。不是說不能犯錯，而是犯錯之后還能重新站起來，感恩失敗帶來的智慧，一如既往的堅持自己的信心。這一點非常重要。

好吧，分享一個不經(jīng)意的感受，希望你喜歡。感謝無條件接納我的同事，建議我寫下每一個珍貴想法的老師，支持我的家人朋友，愛你們！

本意是給我們公司的新同事一個詳細的操作指南，但是不知道能不能吸引粉絲。謝謝你。

言歸正傳，說說大年三十之后怎么做賬報稅。如三杰公司2021年12月有項目，按進度確認收入10萬元，未開具發(fā)票，未收到款項。同期相應(yīng)的成本也已結(jié)轉(zhuǎn)(如果有未付款的發(fā)票和新年度的預(yù)提成本，新年度的預(yù)提成本處理請參考上一條)

企業(yè)所得稅年度匯算清繳中收到發(fā)票后如何做賬和進行納稅調(diào)整？三姐稅說：三姐稅說企業(yè)所得稅年度匯算清繳中，收到發(fā)票后如何做賬，如何進行納稅調(diào)整。

)，2022年1月該筆收入開具了5萬元的收入發(fā)票，因此該筆業(yè)務(wù)的處理如下(僅限于收入，跨年度的成本費用計提請參考以上鏈接):

2021年12月確認的未開票收入：(按13)

13號憑證

借方：應(yīng)收賬款113000。

貸款：主營業(yè)務(wù)收入10萬元。

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)13，000。

此處省略了相關(guān)的附加應(yīng)計稅。

2021年12月填寫增值稅申報表：

填寫增值稅納稅申報表附列資料(1)——增值稅及附加納稅申報表中未開票收入的數(shù)據(jù)。

2022年1月，開具5萬收入增值稅發(fā)票。因為前期已經(jīng)確認收入，一般做法有兩種方式。

第一種是把發(fā)票放在2021年12月確認的10萬元未開票收入后面。不做賬務(wù)處理，只體現(xiàn)在申報上，在申報上，無論哪種方式都是一樣的申報。這種方法有局限性。第一，找去年的賬，發(fā)票放后面，很麻煩。第二，后期開票可能不只是開5萬補10萬，也可能是和后期進度一起開，不利于區(qū)分發(fā)票金額(有些會計會把同一張發(fā)票復印后放在不同的年份來區(qū)分金額，但這只是有利于當時賬目清楚的會計。根據(jù)賬本，可以明確區(qū)分)。因此，為了反映2022年的賬目，我們一般采用第二種方法。

第二種是2022年1月做賬，將發(fā)票上的5萬元收入(不含稅)附在1月的憑證上。與第一種方法相比，不需要翻找2021年12月經(jīng)濟業(yè)務(wù)的憑證，獨立放在2022年1月憑證后面。只要在文件中明確2021年實際發(fā)生的憑證號，人員就很方便理解。憑證分錄如下：

仔細看這張憑證，其實是一正一負的抵消。數(shù)據(jù)都是0，沒有實際意義。主要是方便把發(fā)票歸到當期，對賬目沒有影響。附加稅前期已經(jīng)交了，這里不涉及。關(guān)于收入，有的人會用主營業(yè)務(wù)的收入，有的人會用以前年度的損益來調(diào)節(jié)；我個人更傾向于使用以前年度的損益調(diào)整，因為這個收入是2021年的經(jīng)濟業(yè)務(wù)抵消的，開發(fā)票重新確認的收入也是2021年的收入，所以使用以前年度的損益調(diào)整更合適。只是這個條目無論用什么科目，其實都會互相抵消到0，沒有影響。所以對企業(yè)所得稅沒有影響，不需要其他處理。

姬子3號券

:弘沖2021年12月13號憑證確認的未開票收入為50，000元，本期開具增值稅專用發(fā)票收入為50，000元。

借方：應(yīng)收賬款-56500

貸：以前年度損益調(diào)整-50，000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)-6500

借方：應(yīng)收賬款56500

貸：上年損益調(diào)整5萬。

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)6500。

2022年1月填寫增值稅申報表：

將本期開具的收入50000元填寫在《增值稅申報表——增值稅及附加稅申報表》附頁信息(1)開具的增值稅專用發(fā)票下；無發(fā)票收入下，無發(fā)票收入元數(shù)據(jù)50000填寫負數(shù)。

從語句上看，也是一正一負的偏移量，實際上是0。開具的發(fā)票不影響核算和申報。

從申報表來看，我們其實用的是第二種方法(第二種方法是2022年1月，將5萬元(不含稅)的發(fā)票收入附在1月的憑證上。)做個正反帳，更符合申報表體現(xiàn)的正反申報方式。

有的朋友會問，如果不是過年，只是新的一個月，怎么處理，或者參考上面的，不考慮往年的盈虧。

轉(zhuǎn)自/三姐稅協(xié)說

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