企業(yè)所得稅跟經(jīng)營(yíng)所得稅會(huì)計(jì)分錄的說(shuō)明

企業(yè)所得稅是指企業(yè)根據(jù)國(guó)家的稅收法律法規(guī)規(guī)定，按照其應(yīng)納稅所得額計(jì)算并繳納的稅金。經(jīng)營(yíng)所得稅是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲得的應(yīng)納稅所得額按照一定比例繳納的稅金。

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄分為兩個(gè)階段：計(jì)提和繳納。計(jì)提是指根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，根據(jù)企業(yè)實(shí)際應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并將其確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用或負(fù)債。繳納是指將計(jì)提的企業(yè)所得稅實(shí)際支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

經(jīng)營(yíng)所得稅的會(huì)計(jì)處理與企業(yè)所得稅類(lèi)似。根據(jù)經(jīng)營(yíng)所得稅法規(guī)定，根據(jù)企業(yè)實(shí)際應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)繳納的經(jīng)營(yíng)所得稅，并將其確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用或負(fù)債。然后，將計(jì)提的經(jīng)營(yíng)所得稅實(shí)際支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

企業(yè)所得稅及經(jīng)營(yíng)所得稅會(huì)計(jì)分錄的例子

假設(shè)某企業(yè)在2021年的年度報(bào)告中計(jì)提的企業(yè)所得稅為20,000美元，其繳納的企業(yè)所得稅為15,000美元。同時(shí)，該企業(yè)還計(jì)提了經(jīng)營(yíng)所得稅為10,000美元，并繳納了6,000美元的經(jīng)營(yíng)所得稅。

那么，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

計(jì)提企業(yè)所得稅：

• 借：企業(yè)所得稅費(fèi)用 20,000美元
• 貸：應(yīng)交企業(yè)所得稅 20,000美元

繳納企業(yè)所得稅：

• 借：應(yīng)交企業(yè)所得稅 15,000美元
• 貸：銀行存款 15,000美元

計(jì)提經(jīng)營(yíng)所得稅：

• 借：經(jīng)營(yíng)所得稅費(fèi)用 10,000美元
• 貸：應(yīng)交經(jīng)營(yíng)所得稅 10,000美元

繳納經(jīng)營(yíng)所得稅：

• 借：應(yīng)交經(jīng)營(yíng)所得稅 6,000美元
• 貸：銀行存款 6,000美元

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。