銷項稅轉(zhuǎn)出會計分錄
進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出:稅務(wù)部門核實進(jìn)項稅發(fā)票后,會計作如下分錄:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額
銷項稅轉(zhuǎn)出:稅務(wù)部門錄入銷售發(fā)票并核實收入后,會計作如下分錄:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
月末結(jié)轉(zhuǎn):
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅(進(jìn)項稅大于銷項稅時為紅色數(shù)字)
:-未繳納增值稅貸款應(yīng)納稅額(進(jìn)項稅大于銷項稅時為紅色數(shù)字)
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