稅所退稅的會計分錄

當企業發生應交稅費而未繳納的情況時，可以通過稅務部門的退稅政策來獲得相應的退稅款項。稅所退稅是指企業向稅務機關申請將已經上交的稅款進行退還的一種行為。以下是稅所退稅的會計分錄：

1. 當稅所退稅審批通過，確認可以退稅時：

借：應交稅費

貸：銀行存款/其他應收款

2. 當企業收到退稅款時：

借：銀行存款/其他應收款

貸：營業稅金及附加/增值稅

3. 當企業收到退稅款后，有一部分需要繳納罰金：

借：其他應收款

貸：罰金

4. 當企業將應繳稅款中的一部分退回稅務機關時：

借：應交稅費

貸：銀行存款/其他應收款

5. 當企業已經將應交稅費全部退回稅務機關時：

借：應交稅費

貸：增值稅/營業稅及附加

舉例說明

例如，某公司在去年支付了一筆增值稅款項，總額為10,000元。今年，該公司經營狀況不佳，申請退稅，稅務機關同意退還6,000元。假設其中2,000元需要繳納為罰金。

根據該情況，會計分錄如下：

1. 稅所退稅審批通過：

借：應交稅費 6,000元

貸：銀行存款/其他應收款 6,000元

2. 收到退稅款：

借：銀行存款/其他應收款 6,000元

貸：營業稅金及附加/增值稅 6,000元

3. 退稅款中有2,000元作為罰金：

借：其他應收款 2,000元

貸：罰金 2,000元

4. 將應繳稅款中的一部分退回稅務機關：

借：應交稅費 4,000元

貸：銀行存款/其他應收款 4,000元

5. 應繳稅款全部退回稅務機關：

借：應交稅費 6,000元

貸：增值稅/營業稅及附加 6,000元

通過以上會計分錄，企業可以準確記錄稅所退稅的金額，并保持賬務的準確性。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。