計提匯算清繳的會計分錄

計提匯算清繳是指公司根據(jù)國家相關(guān)稅收政策，按照國家規(guī)定的匯率進(jìn)行外匯折算，將本幣金額轉(zhuǎn)換為外幣金額，用于繳納各項稅費(fèi)。以下是計提匯算清繳的會計分錄：

1. 當(dāng)匯率變動產(chǎn)生凈損失時：

借：損益-匯兌損失

貸：應(yīng)交增值稅/應(yīng)交所得稅等

2. 當(dāng)匯率變動產(chǎn)生凈收益時：

借：應(yīng)交增值稅/應(yīng)交所得稅等

貸：損益-匯兌收益

3. 當(dāng)匯率變動損益超過可結(jié)轉(zhuǎn)的范圍時：

借：損益-匯兌損失

貸：預(yù)提費(fèi)用

4. 清算匯兌損益時：

借：(清算匯兌損益的賬戶)

貸：損益-匯兌損失

貸：損益-匯兌收益

舉例回答

以一家從事出口貿(mào)易的公司為例：

該公司計提匯算清繳的會計分錄如下：

當(dāng)匯率變動產(chǎn)生凈損失：

借：損益-匯兌損失

貸：應(yīng)交增值稅/應(yīng)交所得稅等

例如，公司在一季度收到了100,000美元的出口貨款，按照當(dāng)時的匯率，換算成本幣金額為600,000元。但是在匯兌完成后，匯率變動導(dǎo)致實際收到的款項只有590,000元。在這種情況下，公司需要計提匯兌損失。

當(dāng)匯率變動產(chǎn)生凈收益：

借：應(yīng)交增值稅/應(yīng)交所得稅等

貸：損益-匯兌收益

例如，公司在二季度收到了100,000美元的出口貨款，按照當(dāng)時的匯率，換算成本幣金額為600,000元。但是在匯兌完成后，匯率變動導(dǎo)致實際收到的款項為610,000元。在這種情況下，公司需要計提匯兌收益。

當(dāng)匯率變動損益超過可結(jié)轉(zhuǎn)的范圍：

借：損益-匯兌損失

貸：預(yù)提費(fèi)用

例如，公司在三季度發(fā)生了匯率變動，導(dǎo)致匯兌損益為100,000元。根據(jù)公司政策，只能結(jié)轉(zhuǎn)50,000元的損益，剩余的50,000元需要計提為預(yù)提費(fèi)用。

清算匯兌損益時：

借：(清算匯兌損益的賬戶)

貸：損益-匯兌損失

貸：損益-匯兌收益

例如，公司在年底需要進(jìn)行匯兌損益的清算。清算時，將匯兌損失和匯兌收益分別轉(zhuǎn)入清算匯兌損益的賬戶中。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。