收到藍(lán)字負(fù)數(shù)發(fā)票會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說明

藍(lán)字負(fù)數(shù)發(fā)票是指以負(fù)數(shù)金額開具的發(fā)票，通常在出現(xiàn)前期開錯(cuò)發(fā)票或退貨退款等情況下使用。收到藍(lán)字負(fù)數(shù)發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄需要根據(jù)具體情況進(jìn)行處理，其中涉及借貸方向的選擇。

一般情況下，收到藍(lán)字負(fù)數(shù)發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄可以分為兩種情況：

情況一：需追回之前已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)企業(yè)在之前抵扣了該發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額，但現(xiàn)在收到了藍(lán)字負(fù)數(shù)發(fā)票，需要追回已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

• 借：應(yīng)收賬款
• 借：應(yīng)交稅費(fèi)（未交）
• 貸：進(jìn)項(xiàng)稅額

通過以上會(huì)計(jì)分錄，將應(yīng)收賬款增加相應(yīng)金額，應(yīng)交稅費(fèi)（未交）增加相應(yīng)金額，同時(shí)將之前已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額減少。

情況二：無需追回之前已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)企業(yè)在之前沒有抵扣該發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額，或者因其他原因不需要追回已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

• 借：應(yīng)收賬款
• 貸：進(jìn)項(xiàng)稅額

通過以上會(huì)計(jì)分錄，將應(yīng)收賬款增加相應(yīng)金額，同時(shí)將進(jìn)項(xiàng)稅額增加相應(yīng)金額。

舉例回答

舉例一：

某企業(yè)在購(gòu)買商品時(shí)，誤將金額為100的發(fā)票開具為藍(lán)字負(fù)數(shù)發(fā)票，該發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣。現(xiàn)在企業(yè)追回了該金額為100的藍(lán)字負(fù)數(shù)發(fā)票，需要進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄。

會(huì)計(jì)分錄如下：

• 借：應(yīng)收賬款 100
• 借：應(yīng)交稅費(fèi)（未交） 17.5
• 貸：進(jìn)項(xiàng)稅額 17.5

通過以上會(huì)計(jì)分錄，應(yīng)收賬款增加100，應(yīng)交稅費(fèi)（未交）增加17.5，進(jìn)項(xiàng)稅額減少17.5。

舉例二：

某企業(yè)在購(gòu)買商品時(shí)，誤將金額為200的發(fā)票開具為藍(lán)字負(fù)數(shù)發(fā)票，該發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額沒有抵扣。現(xiàn)在企業(yè)追回了該金額為200的藍(lán)字負(fù)數(shù)發(fā)票，不需要追回進(jìn)項(xiàng)稅額。

會(huì)計(jì)分錄如下：

• 借：應(yīng)收賬款 200
• 貸：進(jìn)項(xiàng)稅額 40

通過以上會(huì)計(jì)分錄，應(yīng)收賬款增加200，進(jìn)項(xiàng)稅額增加40。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。