一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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一般企業(yè)在完成一個(gè)項(xiàng)目后都會(huì)進(jìn)行結(jié)算。企業(yè)收到工程結(jié)算收入時(shí)具體有哪些會(huì)計(jì)分錄？
工程項(xiàng)目結(jié)算收入的會(huì)計(jì)分錄
(1)月末確認(rèn)收入時(shí)
借方：應(yīng)收賬款
貸款：工程結(jié)算收入/主營業(yè)務(wù)收入
(2)應(yīng)計(jì)稅時(shí)
借：稅和附加費(fèi)
貸：應(yīng)交稅金——遞延稅金
(3)稅款入庫時(shí)
借：應(yīng)付稅款
貸：銀行存款
(4)收到逾期工程款后，
借項(xiàng)：遞延稅款
貸款：應(yīng)付稅款
(五)稅款再次入庫時(shí)，
借：應(yīng)付稅款
貸：銀行存款
什么是工程結(jié)算收入？
工程結(jié)算收入是指承包工程的企業(yè)實(shí)現(xiàn)的工程價(jià)款結(jié)算收入，以及向承包單位收取的除工程價(jià)款以外作為經(jīng)營收入的各種資金，如臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、勞保費(fèi)、施工機(jī)械搬遷費(fèi)等。以及從承包單位收集的各種索賠。
稅金和附加費(fèi)是多少？
稅金及附加是指企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中應(yīng)承擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，但不包括稅收所得稅和增值稅。月底之后，這個(gè)賬戶應(yīng)該沒有余額了。
稅金及附加核算消費(fèi)稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。
需要注意的是，此前納入“管理費(fèi)用”科目的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、印花稅等“四小稅”，隨著“營改增”的全面實(shí)施，已調(diào)整為“稅金及附加”科目進(jìn)行核算。
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