一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
- 課程咨詢
- 費(fèi)用評(píng)估
- 預(yù)約試聽
首先，根據(jù)正式的會(huì)計(jì)慣例：
在出售的時(shí)候，
借方：應(yīng)收賬款50000。
貸款：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)
進(jìn)項(xiàng)發(fā)票收據(jù)(購買)
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)(發(fā)票按17抵扣稅款)。
貸：營業(yè)外收入-機(jī)票購置稅抵扣
貸：現(xiàn)金1300(20000*)
這個(gè)分錄實(shí)際上反映的是買發(fā)票抵稅需要1300元，所以這里的差額就是買發(fā)票的收入。
這樣，在應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅下，有一筆貸方余額=元，你必須交。如果你不交這個(gè)稅，而是交元，稅務(wù)局是不會(huì)放過你的。
所以，結(jié)轉(zhuǎn)，納稅。
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交轉(zhuǎn)出
貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅
再征稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅
信用：現(xiàn)金
擴(kuò)展信息：
應(yīng)交稅費(fèi)的主要會(huì)計(jì)處理：
應(yīng)付增值稅
1.企業(yè)采購材料時(shí)，應(yīng)按抵扣的增值稅金額借記本科目(應(yīng)交增值稅——)，按應(yīng)計(jì)增值稅金額借記“材料采購”、“在途材料”或“原材料”、“庫存商品”等科目，計(jì)入采購成本。
根據(jù)應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款等科目。對(duì)于退回的外購材料，作相反的會(huì)計(jì)分錄。
運(yùn)輸單位全額補(bǔ)償因運(yùn)輸單位原因造成的外購物資短缺時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸款人將這部分物資的價(jià)款從“待處理財(cái)產(chǎn)損益”中轉(zhuǎn)出，將這部分物資的增值稅從“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”中轉(zhuǎn)出。
2.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，根據(jù)營業(yè)收入和應(yīng)交增值稅，按照專用發(fā)票上注明的增值稅，借記應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和銀行存款，
貸記本科目(應(yīng)交增值稅為——銷項(xiàng)稅額)，按已實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入貸記“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目。銷售退回，作相反的會(huì)計(jì)分錄。
3、實(shí)行“免、抵、退”的企業(yè)，根據(jù)應(yīng)收出口退稅金額，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目(應(yīng)交增值稅——出口退稅)。
4.企業(yè)本月繳納本月增值稅，借記本科目(應(yīng)交增值稅——)，貸記“銀行存款”科目。
5.如果企業(yè)本月末有未繳增值稅，借記本科目(未繳增值稅轉(zhuǎn)出的應(yīng)交增值稅——)，貸記：應(yīng)交增值稅——。下月支付時(shí)，應(yīng)借記未繳增值稅——，貸記銀行存款。
6.小規(guī)模納稅人和外購物資不能取得增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)將發(fā)生的增值稅計(jì)入物資采購成本，借記“謹(jǐn)慎采購物資”、“在途物資”等科目，貸記“銀行存款”等科目。
參考百度百科-應(yīng)交稅費(fèi)