一對一深圳會計培訓服務
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相關條目如下：
商業簡報會計分錄
1.當月繳納社保(當月代扣社保)
借：管理費-基本社會保險。
貸款：應付員工工資-基本社會保險由公司承擔。
借：應付職工薪酬——基本社會保險由公司承擔。
其他應收款-個人往來-員工社會保險由員工自行承擔。
貸：銀行存款
2.每月應計工資
借方：管理費用-應付工資總額(預計)
-職工福利費按應付工資總額的14%計提。
——職工教育經費按應付工資總額的8%計提。
——工會經費按照應付工資總額的2%計提。
貸款：應付職工薪酬-應付工資總額。
-職工福利基金。
-工作人員教育基金
-工會經費
3.薪資發放(當月發放的薪資為上月發放的薪資)
1)沖回上月應計的工資憑證：
借方：管理費-工資(紅色)
-員工福利費用(紅色)
-員工教育基金(紅色)
-工會經費(紅色)
貸款：應付款-工資(紅色)
-員工福利費用(紅色)
-員工教育基金(紅色)
-工會經費(紅色)
2)根據實際工資總額重新計提：
借方：管理費-應付工資總額(標準工資獎金-考勤扣)
-職工福利基金。
-職工教育基金。
-工會經費
貸款：應付職工薪酬-工資。
-職工福利基金。
-工作人員教育基金
-工會經費
3)支付工資：
借：應付職工薪酬-應付工資總額。
貸款：銀行存款中已支付的工資總額。
其他應收款-個人交易-員工社會保險中由員工承擔的部分。
其他應收款-個人交易-代扣代繳個人所得稅公司代扣代繳個人所得稅。
4.實際預扣稅
借：其他應收款-個人交易-代扣個人所得稅。
貸：應交稅費-應交個人所得稅。
借：應交稅費-應交個人所得稅。
貸：銀行存款
5、按規定撥交工會經費。
借：應付職工款項-工會經費
貸：銀行存款
相關國家法規：
各企事業單位應按工資總額的2%提取工會經費，其中40%上繳上級工會。地稅部門征收的數額，是繳費單位應上繳的工會經費部分，即按征收基數的2%提取工會經費總額的40%。對已辦理稅務登記，開業或成立后一年未建立工會組織的企事業單位，應繳納工會籌備經費，按工資總額的2%計算，暫按40%報地稅部門。
6.三項費用實際支出
借：應付職工款項-工會經費
借：應付職工薪酬——職工福利費。
借：應付職工薪酬——職工教育經費。
貸款：銀行存款/現金
描述：
1)往返交通費用(火車、汽車、輪船、飛機等。)的與會人員從各地到集合點的差旅費，以差旅費的形式予以報銷。
2)企業“三項費用”的稅前扣除必須遵循收付實現制原則，即允許扣除的三項費用必須是企業實際發生的部分，賬面上已計提但未實際發生的，不得在納稅年度稅前扣除。