當你拿到稅單時：

借：應交稅費-應交營業稅

——應上交城市維護建設稅。

—其他應付款(教育附加費)

—其他應付款(教育附加費)

貸款：銀行存款或現金。

提取稅費時：

借方：收取營業稅金及附加。

貸：應交稅費-應交營業稅

——應上交城市維護建設稅。

—其他應付款(教育附加費)

—其他應付款(教育附加費)

主營業務稅金及附加指企業的營業稅、城建稅、教育費附加和地方教育費附加。這部分稅可以稅前扣除。營業稅按照主營業務收入*稅率計算(不同行業不同稅率略有不同，一般為5)；城建稅、教育費附加、地方教育費附加按增值稅*相應稅率計算，稅率如下：

城建稅-增值稅*(縣級)-增值稅*(縣級以上)

教育附加費-增值稅*

地方教育附加-增值稅*

分錄：預提：借方：主營業務稅金及附加。

貸款：應交稅費-城建稅

應交稅費-教育費附加

應交稅費-地方教育附加

支付時：借：應交稅費-城建稅

應交稅費-教育費附加

應交稅費-地方教育附加

貸款：銀行存款

擴展數據：

應計意味著計算和提取。按指定比例和指定基數相乘計算提取，計入一個科目。指的是用一個規定的基數(如支付的法定職工工資)乘以一個規定的比例(如應付福利費是國家規定的工資的14)，用這個方法計算的應付福利費的過程就是應該提取的過程，計入應付福利費科目就是后一句的解釋。

功能

1.在權責發生制的前提下，預先計入一些已經發生但尚未實際支付的費用。

2.按照制度規定計算提取相關(留存、減值)準備金。

3.估計一些應付賬款。

4.其他符合會計制度的預計項目。

應計機會

1.在權責發生制的前提下，預先計入一些已經發生但尚未實際支付的費用。

2.按照制度規定計算提取相關(留存、減值)準備金。

3.估計一些應付賬款。

4.其他符合會計制度的預計項目。

短期投資折舊準備

指年中期末或年末，股票、債券等短期投資應按成本與市價孰低計價，短期投資市價與成本之間的差額計提短期投資減值，計入當期損益。

存貨跌價準備

是指在中期期末或者年末，存貨發生毀損、全部或者部分陳舊過時或者銷售價格低于成本的，按照單個存貨項目的成本與其可變現凈值的差額提取存貨成本中無法收回的部分，計入存貨跌價損失。簡單來說，就是對減少的部分進行穩健處理，因為存貨的可變現價值低于原成本。

減值準備

是指在中期期末或年末，由于市場價格持續下跌或被投資單位經營狀況惡化，導致被投資單位的可收回金額低于賬面價值，且減少的價值在可預見的未來無法收回的，將可收回金額低于長期投資賬面價值的差額作為長期投資的減值準備，沖減投資收益。

應收賬款壞賬準備

是指在中期期末或年末，估計壞賬損失，形成壞賬準備，計入管理費用。當壞賬實際發生時，沖銷壞賬準備和應收賬款金額，使資產負債表中的應收賬款反映扣除壞賬后的凈值。

參考：百度百科-計提

1 .計算營業稅。

營業稅=營業額*5

借：營業稅及附加

貸：應交稅費-應交營業稅。

2 .計算城市維護建設稅。

城市維護建設用水=營業稅

資產負債表中反映的，應計稅金及其他應付款在應交稅金或其他應付款中反映。

資產負債表上的營業稅金及附加在本年利潤結轉的未分配利潤中反映。

支付營業稅和附加會計分錄：

借：應交稅費——應交營業稅

應交稅金——應交消費稅

應交稅費——應交城建稅

應交稅金——應交教育費附加

應交稅費——應交地方教育費附加

貸款：銀行存款

營業稅及附加一般在月初繳納，上月計提。上月累計時，

借：營業稅及附加

貸：應交稅費——應交營業稅

應交稅金——應交消費稅

應交稅費——應交城建稅

應交稅金——應交教育費附加

應交稅費——應交地方教育費附加

管理費用是企業為組織和管理生產經營而發生的各種費用。

營業稅金及附加是企業在經營活動中應承擔的相關稅費。一個是企業內部發生的費用，一個是要繳納的稅金。你覺得把他們混為一談合適嗎？因為管理費用是廣義的損益科目，而營業稅及附加科目是專門用來從名稱上計算營業稅及教育費附加的，所以應該計入營業稅及附加科目，而不是管理費用！笑，謝謝！營業稅及附加科目核算企業在經營活動中發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關稅費。

會計制度和準則規定的科目可以說是單獨的項目。這是會計準則的規定，原則是凡事都要有規矩。不按規矩來，就亂了。

原會計制度中“主營業務稅金及附加”為一級科目，現新準則中設置為“主營業務稅金及附加”，下設“主營業務稅金及附加”和“其他營業稅金及附加”兩個二級科目。“營業稅及附加”主要核算營業稅、消費稅、城建稅、教育費附加等。

累積時間：

借：營業稅金及附加-主營業務稅金及附加/其他營業稅金及附加(為了方便核算可以設置也可以不設置)-營業稅/消費稅/城建稅/教育費附加等。

貸款：應交稅費

實際支付時：

借：應付稅款

貸款：銀行存款

營業稅及附加科目相當于一個費用科目，月末結轉“本年利潤”。

主營業務稅金及附加指企業的營業稅、城建稅、教育費附加和地方教育費附加。

這部分稅可以稅前扣除。營業稅按照主營業務收入*稅率計算(不同行業不同稅率略有不同，一般為5)；城建稅、教育費附加、地方教育費附加按增值稅*相應稅率計算。稅率如下：城建稅-增值稅*(縣級)-增值稅*(縣級及以上)教育費附加-增值稅*地方教育費附加-增值稅*分錄：計提時間：借：主營業務稅金及附加貸：應交稅金-應交城建稅-應交教育費附加-地方教育費附加繳納時間：借：應交稅金-應交城建稅-教育費附加貸：銀行存款展期信息：《會計資料大全》。