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【導讀】公司的備用金主要用于差旅費和零星費用，其他應收賬款要設置核算。如何編制相應的會計分錄？
公司備用金的會計分錄是什么？
公司的備用金主要用于差旅費和零星費用，其他應收款應設置賬戶進行核算。如何編制相應的會計分錄？
儲備基金的會計分錄
備用金主要是指企業為內部各職能部門準備的用于小額、零星支出的儲備現金。零用現金需要在“其他應收款”科目下設置二級明細科目“零用現金”進行核算。備用金的具體會計處理如下：
當支付儲備基金時：
借：其他應收款-定額備用金
？貸：銀行存款
儲備基金獲得批準后：
借：管理費等。
？貸款：其他應收款-定額備用金
當儲備基金在期末收回時：
借：銀行存款
？貸款：其他應收款-定額備用金
提取儲備基金的會計分錄
1.從銀行提取現金作為儲備基金。
借：庫存現金。
？貸：銀行存款
2.派遣人員借款作為備用金時：
借：其他應收款-備用金-XX員工
？貸項：庫存現金
儲備基金的貸款管理
(1)“備用金借款單”由企業各部門填寫。財務部門一方面對需要審批的零星費用進行管理，另一方面憑此憑條支付現金。
(2)各部門的空余空間一般不得超過規定的數量。如遇特殊情況，須經管理部經理批準。
(3)各部門借用零星零用現金時，應定期將取得的正式發票送交零用現金管理人員(出納人員)以轉移借用資金或補充備用資金。
定額備用金報銷的會計分錄
月末，生產部備用金員小張報銷200元辦公用品費用，可作如下會計分錄：
借方：制造費用200。
？貸：庫存現金200