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對于會計人員來說，在日常工作中掌握發票處理的技巧尤為重要。今天，薛為大家整理了無效發票的賬務處理。我們一起來了解一下吧。
I .經證明的投入發票的無效會計分錄
1.發票已經過驗證，必須過帳：
借方：存貨或成本賬戶
應交稅費——應交增值稅(進項稅)
貸：應付賬款或貨幣科目。
2.當對方作廢，必須轉出時，原賬戶沖正：
借方：存貨或成本賬戶(紅色)
貸方：應付賬款或貨幣賬戶(紅色)
應交稅費——應交增值稅(轉出進項稅)
3.重新取得另一張發票時，按第一條處理。
知識擴展：
1.如果已由買方認證的增值稅發票在開具或退回時需要負面發票，買方應申請負面發票。
2.專用發票的發票章和抵扣章無法認證的，由買方填寫《開具紅字增值稅專用發票申請單》，在申請表上填寫相應的藍色專用發票信息及具體原因，經主管稅務機關審核后開具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。在這種情況下，買方不會轉移進項稅。
3.買方購買的貨物不屬于增值稅抵扣范圍，或者取得的專用發票未經認證的，由買方填寫申請表，在申請表上填寫相應藍字專用發票的信息及具體原因，經主管稅務機關審核后開具通知書。在這種情況下，買方不會轉移進項稅。
二、作廢普通發票的會計分錄
紅字發票會計分錄：
借方：應收賬款(紅字)
貸款：主營業務收入(紅字)
應付稅款
出具正確的發票會計分錄：
借方：應收賬款
貸款：主營業務收入
應交稅金——應交增值稅——銷項稅額
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以上就是關于如何處理無效發票的全部內容。更多消息請關注河南人事考試網頻道。
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