計提結轉所得稅的會計分錄的詳細說明

計提結轉所得稅是指企業根據稅法規定，按照一定的稅率和稅基計算并繳納的所得稅。為了及時和準確地反映企業在一定會計期間內應繳納的所得稅，需要在會計記錄中進行相應的會計分錄。

通常情況下，計提結轉所得稅的會計分錄包括兩個方面的處理：計提所得稅費用和結轉所得稅。

具體的會計分錄如下：

1. 計提所得稅費用：

借：所得稅費用

貸：應交稅費（或應交所得稅）

2. 結轉所得稅：

借：應交稅費（或應交所得稅）

貸：預付稅金（或應交稅金）

其中，計提所得稅費用的分錄用于確認企業在一定會計期間內應繳納的所得稅費用，并計入當期的損益表，反映企業的稅負情況。

結轉所得稅的分錄用于將已計提的所得稅費用轉化為實際要繳納的應交稅費或預付稅金，同時減少應交稅費或預付稅金的余額。

舉例回答

以某企業2019年度的所得稅計提和結轉為例：

假設該企業在2019年度的所得稅稅率為20%，應納稅所得額為100,000元。根據這些信息，可以計算出2019年度應繳納的所得稅為20,000元。

所以，對于該企業的會計分錄如下：

1. 計提所得稅費用：

借：所得稅費用 —— 20,000元

貸：應交稅費（或應交所得稅） —— 20,000元

2. 結轉所得稅：

借：應交稅費（或應交所得稅） —— 20,000元

貸：預付稅金（或應交稅金） —— 20,000元

以上是該企業根據2019年度的所得稅稅率和應納稅所得額計提和結轉所得稅的會計分錄。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。