第二節(jié)綜合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)

修改后的案例作為綜合業(yè)務(wù)給出如下。為了保持一致性和完整性，避免不必要的，數(shù)據(jù)不僅給出了2007年12月31日各賬戶(hù)的余額，還給出2008年1月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及其手工賬務(wù)處理。注意，各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄中的憑證類(lèi)別和憑證號(hào)，都是計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)設(shè)置好憑證類(lèi)別(收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證、自動(dòng)憑證、特快憑證)后生成的憑證編碼。這里的輔助憑證編碼數(shù)據(jù)是為了2月份切換到電腦核算時(shí)，統(tǒng)計(jì)1月份各部門(mén)、客戶(hù)明細(xì)金額的需要。另外，1月份發(fā)生的24日至29日經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄沒(méi)有憑證號(hào)，因?yàn)檫@類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)每月都有規(guī)律地發(fā)生，發(fā)生的金額也有一定的規(guī)律性，所以可以通過(guò)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)設(shè)置自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄來(lái)處理，屬于自動(dòng)憑證類(lèi)型。手動(dòng)沒(méi)有自動(dòng)憑證類(lèi)型。

為了更全面具體的學(xué)習(xí)和掌握電腦會(huì)計(jì)，綜合業(yè)務(wù)給出了三個(gè)月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料。信息分為四部分：第一部分是2007年底創(chuàng)立時(shí)每個(gè)賬戶(hù)的余額；第二部分是2008年1月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理及其手工核算；第三部分是2008年2月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并改用計(jì)算機(jī)進(jìn)行核算，其中第25至30項(xiàng)需要自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄進(jìn)行處理；第四部分是2008年3月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，其中部分結(jié)轉(zhuǎn)成本和現(xiàn)金銷(xiāo)售需要快速憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。

一，

新奧電腦公司成立于2007年底(12月31日)，各賬戶(hù)余額如下：33，360。

二、日常業(yè)務(wù)

2008年1月1日至1月31日，新奧電腦公司有以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(手工核算):

1.1月1日從長(zhǎng)城電腦廠購(gòu)買(mǎi)了10臺(tái)電腦。每臺(tái)電腦單價(jià)1萬(wàn)，貨款10萬(wàn)。按17算的增值稅17000元，貨款還沒(méi)結(jié)清。貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。

2.1月2日，第一營(yíng)業(yè)部?jī)膳_(tái)電腦以每臺(tái)15000元的價(jià)格售出，貨款30000元，增值稅5 100元。款項(xiàng)已收到。

3.1月3日，結(jié)轉(zhuǎn)上述費(fèi)用。

4.1月4日從金星打印機(jī)廠購(gòu)買(mǎi)了25臺(tái)打印機(jī)。每臺(tái)打印機(jī)單價(jià)4000元，貨款10萬(wàn)元。以17為基數(shù)增值稅17000元，貨款未結(jié)清。貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。

5.1月5日，第二營(yíng)業(yè)部向華興公司銷(xiāo)售打印機(jī)6臺(tái)，每臺(tái)5000元，貨款3萬(wàn)元整，增值稅5 100元。付款尚未收到。

6.1月6日，結(jié)轉(zhuǎn)上述費(fèi)用。

7.1月7日取現(xiàn)7000元整。

8.1月8日，買(mǎi)方王林借款2000元，現(xiàn)金支付。

9.1月9日，廣告費(fèi)10000元。按照4: 3: 3的比例分配給一、二、三營(yíng)業(yè)部。

10.1月10日收回工資，管理人員工資3000元整，管理人員工資1000元整。都是按照4: 3: 3的比例分配給一、二、三營(yíng)業(yè)部。

11.1月11日以現(xiàn)金形式支付工資4000元。

12.1月12日，第三營(yíng)業(yè)部以每臺(tái)15000元的價(jià)格出售三臺(tái)電腦，貨款45000元，17增值稅7 650元。一共是52 650元，已經(jīng)到賬了。

13.1月13日，結(jié)轉(zhuǎn)上述費(fèi)用。

14.1月14日歸還長(zhǎng)城電腦廠欠款117000元整。

15.1月15日，第一營(yíng)業(yè)部以每臺(tái)15000元的價(jià)格出售兩臺(tái)電腦，貨款僅30000元，17增值稅5 100元，貨款到賬。

16.1月16日，結(jié)轉(zhuǎn)上述費(fèi)用。

17.1月17日，采購(gòu)員王林采購(gòu)歸來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1 500元，退還現(xiàn)金500元。按照4: 3: 3的比例分配給一、二、三營(yíng)業(yè)部。

18.1月18日，第二營(yíng)業(yè)部

21.1月21日，第三營(yíng)業(yè)部銷(xiāo)售電腦兩臺(tái)，每臺(tái)15000元，貨款30000元，增值稅5 100元。銷(xiāo)售6臺(tái)打印機(jī)，每臺(tái)5000元，貨款3萬(wàn)元，增值稅5 100元。以上款項(xiàng)共計(jì)70 200元，已收到并存入銀行。

22.1月22日，上述費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)。

23.1月23日收到華興有限公司欠款(35 100元)。

24.1月31日，按固定資產(chǎn)原值的1提取折舊費(fèi)。計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用，按照4: 3: 3的比例分?jǐn)偟揭弧⒍�、三營(yíng)業(yè)部。

25.1月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月經(jīng)營(yíng)成果，計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

26.1月31日，將本月利潤(rùn)總額作為應(yīng)納稅所得額，按25提取所得稅。

27.1月31日，所得稅結(jié)轉(zhuǎn)。

28.1月31日，根據(jù)董事會(huì)決議，按稅后利潤(rùn)的10提取盈余公積。

29.1月31日，根據(jù)董事會(huì)決議，將稅后利潤(rùn)的50分配給投資者。

注：此處會(huì)計(jì)分錄中的一級(jí)科目必須采用新中國(guó)規(guī)定的會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)。如：采用新準(zhǔn)則中規(guī)定的賬戶(hù)名稱(chēng)，如“現(xiàn)金”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“所得稅費(fèi)用”等，而不是原準(zhǔn)則。

2008年2月1日至29日，新奧電腦公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(轉(zhuǎn)電腦，其中25日至30日經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)使用自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行賬務(wù)處理):

1.2月1日從長(zhǎng)城電腦廠購(gòu)買(mǎi)了10臺(tái)電腦。每臺(tái)電腦單價(jià)1萬(wàn)，貨款10萬(wàn)。按17算的增值稅17000元，貨款還沒(méi)結(jié)清。貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。

2.2月2日，第一營(yíng)業(yè)部以每臺(tái)15000元的價(jià)格出售兩臺(tái)電腦，貨款僅30000元，17增值稅5 100元，貨款到賬。

3.2月3日，結(jié)轉(zhuǎn)上述費(fèi)用。

4.2月4日從金星打印機(jī)廠購(gòu)買(mǎi)了25臺(tái)打印機(jī)。每臺(tái)打印機(jī)單價(jià)4000元，貨款10萬(wàn)元。以17為基數(shù)增值稅17000元，貨款未結(jié)清。貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。

5.2月5日，第二營(yíng)業(yè)部向華興公司出售6臺(tái)打印機(jī)，每臺(tái)5000元，貨款3萬(wàn)元整，增值稅5 100元。付款尚未收到。

6.2月6日，結(jié)轉(zhuǎn)上述費(fèi)用。

7.2月7日提現(xiàn)7000元。

8.2月8日，買(mǎi)方王林借款2000元差旅費(fèi)，現(xiàn)金支付。

9.2月9日，繳納上期應(yīng)納稅款(應(yīng)納所得稅和應(yīng)納增值稅)。

10.2月10日收回工資，管理人員工資3000元整，管理人員工資1000元整。都是按照4: 3: 3的比例分配給一、二、三營(yíng)業(yè)部。

11.2月11日發(fā)放工資4000元。

12.2月12日，第三營(yíng)業(yè)部以每臺(tái)15000元的價(jià)格出售三臺(tái)電腦，貨款45000元，17增值稅7 650元。一共是52 650元，已經(jīng)到賬了。

13.2月13日，上述費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)。

14.2月14日歸還長(zhǎng)城電腦廠欠款117000元整。

15.2月15日，第一營(yíng)業(yè)部以每臺(tái)15000元的價(jià)格出售兩臺(tái)電腦，貨款僅30000元，17增值稅5 100元。錢(qián)已經(jīng)收到了。

16.2月16日，上述費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)。

17.2月17日，采購(gòu)員王林采購(gòu)歸來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1 500元，退還現(xiàn)金500元。銷(xiāo)售費(fèi)用按照433的比例分?jǐn)偟降谝弧⒌诙�、第三營(yíng)業(yè)部。

18.2月18日，第二營(yíng)業(yè)部以每臺(tái)5000元的價(jià)格出售10臺(tái)打印機(jī)，貨款僅為5萬(wàn)元。17年增值稅8 500元，到賬。

19.2月19日，上述費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)。

20.2月20日，600元以現(xiàn)金方式支付了全部管理費(fèi)。按照4: 3: 3的比例分配給一、二、三營(yíng)業(yè)部。

21.在

25.2月29日，按固定資產(chǎn)原值的1計(jì)提折舊費(fèi)用。計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用，按照4: 3: 3的比例分?jǐn)偟揭弧⒍�、三營(yíng)業(yè)部。

26.2月29日結(jié)轉(zhuǎn)本月經(jīng)營(yíng)成果，計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

27.2月29日，將本月利潤(rùn)總額作為應(yīng)納稅所得額，按25提取所得稅。

28.2月29日，所得稅結(jié)轉(zhuǎn)。

29.2月29日，根據(jù)董事會(huì)決議，從盈余公積中提取稅后利潤(rùn)的10。

30.2月29日，根據(jù)董事會(huì)決議，將稅后利潤(rùn)的50分配給投資者。

新奧電腦公司2008年3月1日至3月31日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與2008年2月相同，繼續(xù)用電腦核算。第3、6、12、15、18、21項(xiàng)使用快速憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。