一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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對(duì)于已經(jīng)驗(yàn)收入庫的商品，月末尚未收到發(fā)票的，企業(yè)可以合理估計(jì)入庫成本。估計(jì)太多了。我該怎么辦？
預(yù)估收貨太多怎么辦？
對(duì)于已驗(yàn)收入庫，但月末未收到發(fā)票的外購商品，企業(yè)可以合理估計(jì)入庫成本。如果暫估入庫超估，可以紅字原始暫估憑證，或者沖減差額，當(dāng)月少做成本價(jià)。
可以為估計(jì)收貨處理以下分錄：
1.材料或商品預(yù)計(jì)當(dāng)月入庫，分錄為：
借：原材料(或庫存商品)
貸：應(yīng)付賬款-預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款
2.在接下來的一個(gè)月或幾個(gè)月后，在收到發(fā)票后，原始分錄將被用紅墨水沖銷：
借：原材料(或庫存商品)(紅色)
貸：應(yīng)付賬款-預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款(紅色)
3.收到發(fā)票后，將發(fā)票作為附件，分錄處理如下：
借：原材料(或庫存商品)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸項(xiàng)：應(yīng)付賬款-客戶名稱
如何處理暫估入庫成本結(jié)轉(zhuǎn)？
預(yù)計(jì)入庫成本結(jié)轉(zhuǎn)處理分錄如下：
估計(jì)和過賬時(shí)：
借方：庫存商品不包括可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。
貸：應(yīng)付賬款-預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款
根據(jù)預(yù)估賬戶結(jié)轉(zhuǎn)成本。
借方：主營業(yè)務(wù)成本
貸款：庫存商品
延遲收款發(fā)票沖銷的估計(jì)
借：應(yīng)付賬款-預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
貸：應(yīng)付賬款
預(yù)計(jì)費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理
借方：管理費(fèi)用-估計(jì)
貸款：銀行存款等。
收到發(fā)票后，用紅墨水沖銷分錄。
借：銀行存款等。(用紅色字母表示)
貸：管理費(fèi)-暫估(紅字)
正確錄入。
借：管理費(fèi)
貸款：銀行存款等。