轄內(nèi)交易是指經(jīng)辦行與經(jīng)辦行之間、經(jīng)辦行與清算行之間以及清算行范圍內(nèi)的資金清算情況。包括資金匯劃業(yè)務、同城同城匯兌業(yè)務和存取款業(yè)務。

1、認真執(zhí)行換人審查制度；

2.及時處理往來款項，不積壓、不拖延，堅持印、押、證分開使用；

3.嚴控核算環(huán)節(jié)，嚴格對賬，確保核算正確，資金安全；

4.同一城市銀行轄內(nèi)往來賬戶的所有往來文件必須由專人送達，并建立登記和簽收程序；

5.儲蓄所只允許在所轄分行開立活期賬戶。

“相互交流，及時清算，集中對賬，分級管理”

相互交易是指清算行和經(jīng)辦行的資金匯劃業(yè)務以及地方銀行之間的資金交易。

及時清算是指清算行在當日對各經(jīng)辦行轄內(nèi)的匯款資金余額進行清算。

集中對賬是指同城轄內(nèi)通過資金劃轉匯入的資金與通過交易所劃轉的資金進行對賬。

分類管理是指轄內(nèi)交易所分別由省行、市行、縣行管理和監(jiān)督。省級銀行負責制定轄內(nèi)交易所的辦法，并監(jiān)督管理實施；市行負責本辦法在轄內(nèi)交易所的實施，辦理轄內(nèi)交易所的清算、對賬和監(jiān)管工作；支行負責所轄支行和儲蓄所之間的資金轉移和往來賬戶監(jiān)管。

“轄區(qū)間聯(lián)系”主題。本科目核算清算行與經(jīng)辦行之間、經(jīng)辦行與經(jīng)辦行之間的資金匯劃和結算；縣、區(qū)支行與轄內(nèi)機構之間的會計交易，參與轄內(nèi)交易的儲蓄、信用卡等業(yè)務部門之間的交易。這門課是共同科目，平衡體現(xiàn)。

1.資金匯出管轄范圍內(nèi)的往來賬戶設置如下：

(1)轄區(qū)內(nèi)的往來匯款戶。用于反映經(jīng)辦行與清算行之間的資金劃轉。經(jīng)辦行和清算行的設置。

轄區(qū)信用卡用戶。用于反映確認收到報告后需要轉信用卡部的消息支付。經(jīng)辦行和計算行的設置。

(3)轄區(qū)內(nèi)其他住戶。用于反映收到報告確認后需要轉到儲蓄所的款項(如果分行根據(jù)儲蓄所有往來賬戶，此賬戶作為匯總過渡賬戶)。主管線和下屬線的設置。

(4)清算賬戶。用于反映清算行與經(jīng)辦行之間的資金劃轉結算。用于反映經(jīng)辦行匯款資金的準備和清算情況，余額反映在借方。經(jīng)辦行和清算行的設置。

2.同城支行轄內(nèi)往來賬戶設置。

縣、區(qū)支行按下屬分行、信用卡、房地產(chǎn)貸款等代理行設置“月賬戶”和“雙月賬戶”，用于反映代理行之間資金往來的核算。

儲蓄賬戶按戶設置(無單戶、雙月戶)，用于反映分行與儲蓄所之間的資金往來。

(一)經(jīng)辦行的經(jīng)辦。

發(fā)送經(jīng)辦行柜員收到客戶提交的匯款憑證后，按照相關規(guī)定進行認真審核，并根據(jù)匯款業(yè)務類型進行如下業(yè)務處理：

1.白天處理

經(jīng)辦人員應根據(jù)匯款憑證記錄相關信息。貸款申報業(yè)務的會計分錄如下：

借：科目

貸款：

匯款賬戶由清算行集中辦理，經(jīng)辦行核對數(shù)據(jù)和代存款清單后，及時將節(jié)余款項劃轉給清算行。

(2)憑證處理。電匯憑證一式三份、電子匯款憑證一式三份、托收承付憑證一式四份、銀行卡憑證、委托收款憑證一式四份、銀行匯票一式三份、銀行承兌匯票一式四份、儲蓄旅行支票、儲蓄委托利息清單等。作為“轄內(nèi)交易”科目憑證的附件。

(3)打印憑證。打印“轄內(nèi)交易匯總憑證”；打印“資金匯出業(yè)務清單”，作為“轄內(nèi)交易匯總憑證”的附件。

(4)檢查數(shù)據(jù)。手工核對當日原始匯款憑證的筆數(shù)和總金額，“轄內(nèi)交易”報表匯總的借貸方筆數(shù)和金額一致。

(2)清算銀行的處置

1.在轄內(nèi)經(jīng)常項目下，清算行根據(jù)經(jīng)辦行設置X行清算賬戶，該賬戶余額在貸款方反映，不得透支。保證金不足的，通過內(nèi)部借款彌補。

2.清算行次日開始營業(yè)，根據(jù)打印的“轄內(nèi)資金結算表”和經(jīng)辦行之間的差額填制轉賬憑證，進行賬務處理，結算轄內(nèi)匯劃款項。同時，向經(jīng)辦行出具“跨轄區(qū)資金結算表”。會計分錄如下：

借(貸):——轄內(nèi)匯款賬戶。

貸(借):轄內(nèi)——銀行清算賬戶。

各經(jīng)辦行清算戶余額不足的，由資金運營部辦理借入資金手續(xù)，在清算前補足資金。如果經(jīng)辦行不能及時補足資金，清算行將強行拆借資金。會計分錄如下：

借款：為——銀行拆借資金，強行貸出房屋。

貸方：轄內(nèi)——銀行清算賬戶。

3.清算行對各經(jīng)辦行轄內(nèi)清算戶按規(guī)定利率按季計息。

(三)經(jīng)辦行資金匯劃管轄范圍內(nèi)的交易處理。

1.日常處理。收款行收到清算行實時批量匯款業(yè)務后，打印“資金匯款補充憑證(借方)”或“資金匯款補充憑證(貸方)”一式兩份，進行賬務處理。對于貸記匯款業(yè)務，會計分錄如下：

借方：——轄內(nèi)匯款賬戶

貸方：XX賬戶——賬戶

對于借記匯款業(yè)務，會計分錄相反。

收到“匯款支付指令”業(yè)務后，進行業(yè)務處理，會計分錄如下：

借方：——轄內(nèi)匯款賬戶

貸：其他應付款：——待匯款賬戶。

2.日終處理。

(1)打印憑證。打印“轄內(nèi)交易匯總憑證”；打印“資金匯出業(yè)務清單”，作為“轄內(nèi)交易匯總憑證”的附件。

(2)檢查數(shù)據(jù)。核對“轄內(nèi)交易匯總憑證”和“資金匯款收付清單”相關數(shù)據(jù)一致。

(四)經(jīng)辦行辦理資金結算。

經(jīng)辦行次日開始營業(yè)時，應根據(jù)清算行送來的“轄內(nèi)交易資金結算表”填制轉賬借、貸方憑證，并結清前一日“轄內(nèi)匯款賬戶”余額。會計分錄如下：

借(貸):——轄內(nèi)匯款賬戶。

貸(借):——轄內(nèi)清算賬戶。

經(jīng)辦行資金運營部在日常業(yè)務處理過程中，應根據(jù)資金匯劃和收付情況，隨時調(diào)度資金，確保清算戶不透支。

(一)轉賬業(yè)務辦理流程

1.提議辦理轉賬業(yè)務。根據(jù)提交的原始借、貸方憑證，建議銀行按照有關規(guī)定進行仔細審核

“轄內(nèi)往來匯款借(貸)款憑證”及所附原始憑證簽名是否完整清晰。

轄內(nèi)往來匯款的借(貸)款憑證是否與所附原始憑證金額一致，所附原始憑證是否完整無誤。

審核無誤后，轉賬。付款人貸方憑證的會計分錄如下：

借方：——轄內(nèi)活期賬戶。

貸方：XXX賬戶—— XXX活期賬戶

出票人的借方憑證有相反的會計分錄。

(2)儲蓄所收付現(xiàn)金

1.上繳現(xiàn)金。儲蓄所上繳現(xiàn)金時，填寫現(xiàn)金交款單，連同現(xiàn)金一起送到縣銀行。

縣支行出納部門應根據(jù)出納規(guī)定接收現(xiàn)金。無誤后，在每張現(xiàn)金支付單上加蓋現(xiàn)金收訖章和經(jīng)辦人姓名章，第一聯(lián)退回儲蓄所，第二聯(lián)交會計部，第三聯(lián)留存。

會計部門根據(jù)收到的第二張現(xiàn)金繳款單，制作轄內(nèi)儲蓄所活期存款的貸方憑證。會計分錄如下：

借：庫存現(xiàn)金：——分行庫存現(xiàn)金。

貸款：轄內(nèi)——儲蓄所活期賬戶。

第二天，儲蓄會計小組結算賬目，并將儲蓄憑證提交給會計部門。會計分錄如下：

借方：轄內(nèi)——儲蓄所活期。

貸：庫存現(xiàn)金——儲蓄庫存現(xiàn)金

2.拿現(xiàn)金。儲蓄所業(yè)務出現(xiàn)庫存現(xiàn)金不足時，通知分行儲蓄所現(xiàn)金分配員，現(xiàn)金分配員填寫“發(fā)貨通知單”一式四份，加蓋預留印鑒(儲蓄所預留現(xiàn)金分配印鑒)，送會計部。

會計部門審核發(fā)貨通知單，核對蓋章無誤后，第一聯(lián)借記儲蓄賬戶，通知單支付出納部門。會計分錄如下：

借方：轄內(nèi)——儲蓄所活期。

貸：庫存現(xiàn)金，——分行庫存

出納部門根據(jù)提貨單金額支付現(xiàn)金，第一聯(lián)提貨單返回會計部門作為儲蓄所借方憑證；現(xiàn)金分配員和押運員去出納處取錢，押運員在提貨單上簽字。出納將現(xiàn)金和交款通知單的第二、第三聯(lián)憑證打包蓋章，按規(guī)定的交接手續(xù)交由押運員送至儲蓄所。第四聯(lián)發(fā)貨通知應提交給現(xiàn)金分配員。

儲蓄所收到押運員送來的現(xiàn)金后，核對現(xiàn)金與第二、三聯(lián)提貨單金額相符，第三聯(lián)提貨單加蓋公、私章，交押運員領回，交現(xiàn)金分配員配對保管，第二聯(lián)提貨單借記庫存現(xiàn)金。

第二天，儲蓄所會計組對儲蓄所賬目進行平衡，并將憑證提交會計部。會計分錄如下：

借：庫存現(xiàn)金——儲蓄庫存

貸款：轄內(nèi)——儲蓄所活期賬戶。