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對于一般納稅人企業，本期銷售商品和勞務收入時需要繳納增值稅，購買業務時取得的合規進項票也可以抵扣。買方需要抵扣增值稅專用發票時該怎么辦？
買方已抵扣增值稅發票認證，如何抵扣？
根據《關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》的規定(公告〔2016〕47號)，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱“專用發票”)后，發生銷售退回、開票有誤、暫停應稅服務等情形的，但不滿足發票作廢的條件，或者因部分銷售退貨、銷售折扣需要開具專用紅字發票。按以下方式處理：(1)如買方取得的專用發票已用于申報抵扣，買方可在新增值稅發票管理(以下簡稱“新”)中填寫并上傳至《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》，見附件)。如果在填寫《信息表》時沒有填寫相應的藍字專用發票信息，應按照《信息表》列明的增值稅金額從當期進項稅額中暫轉出，取得賣方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一同作為憑證。
增值稅專用發票沖紅的會計處理
如果已經認證抵扣的增值稅專用發票需要開具紅字發票，買方必須向國稅局發起開具紅字發票的申請，并將抵扣的增值稅作為進項稅進行轉移。國稅局審核通過后，賣方開具紅字增值稅發票。
如果開具了紅字發票，賣方應根據紅字發票的聯次進行與原分錄一致的負數或紅字分錄。
借方：銀行存款/應收賬款為負數或紅色。
貸款：主營業務收入為負數或紅字。
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)為負數或紅色。
買方應轉出進項稅：
借：原材料/庫存商品為負數或紅色。
應交稅金——應交增值稅——進項稅額轉出負數或紅字
貸方：應付賬款的負數或紅字。