一對一深圳會計培訓(xùn)服務(wù)
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1.(1)外購材料用于機器設(shè)備等動產(chǎn)項目的，允許抵扣進項稅額，進項稅額不轉(zhuǎn)出：
借：在建工程。
貸款：原材料/庫存商品
(2)外購材料用于房屋、建筑物等在建房地產(chǎn)項目的，不能抵扣進項稅，應(yīng)轉(zhuǎn)出處理：
借：在建工程。
貸款：原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費-紅亭穗-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進項稅)
2.(1)在建動產(chǎn)項目使用的自產(chǎn)產(chǎn)品，如生產(chǎn)經(jīng)營機器覆蓋的設(shè)備，在會計核算上按成本結(jié)轉(zhuǎn)，稅法上不確認銷項稅。
借：在建工程。
貸款：庫存商品/原材料。
(2)辦公樓等在建房地產(chǎn)項目使用的自產(chǎn)產(chǎn)品，在會計上按成本結(jié)轉(zhuǎn)，稅法上確認銷項稅額(分兩年抵扣，第一年60，第二年40)。因為原材料進項稅已經(jīng)全部抵扣，稅法要求第一年的進項稅40不能抵扣，所以第一年要轉(zhuǎn)出40，會計處理轉(zhuǎn)入“待抵扣進項稅”，第二年退回。
借；在建工程
應(yīng)付稅款-要扣除的增值稅(按應(yīng)納稅價值計算的40部分增值稅)
貸款：庫存商品或產(chǎn)成品(成本價)
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(按應(yīng)納稅價值計算的40部分增值稅)