本文是關(guān)于已被買(mǎi)方扣除的特價(jià)機(jī)票的注銷(xiāo)步驟的會(huì)計(jì)信息。在這篇文章中，薛向會(huì)計(jì)朋友們?cè)敿?xì)介紹了稅務(wù)人員需要了解的關(guān)于已被買(mǎi)方抵扣的專(zhuān)用票的紅出步驟的財(cái)稅知識(shí)。我們相信它可以幫助您解決已被買(mǎi)方扣除的特價(jià)機(jī)票的取消步驟的財(cái)務(wù)和稅務(wù)問(wèn)題。

已被買(mǎi)方扣除的特殊機(jī)票的紅戳步驟

對(duì)方是否應(yīng)該填寫(xiě)申請(qǐng)表：以下是相關(guān)文件。

第十四條一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票后，銷(xiāo)售退回、發(fā)票有誤等。但不符合作廢條件，或部分退貨銷(xiāo)售并發(fā)生銷(xiāo)售折扣的，買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《申請(qǐng)單》，附件3)。

對(duì)應(yīng)《申請(qǐng)單》的藍(lán)色專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

如果認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證合格”，且已抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，一般納稅人在填寫(xiě)《申請(qǐng)單》時(shí)，將不填寫(xiě)相應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。

認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)與認(rèn)證不符”或“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼與認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填寫(xiě)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相應(yīng)的藍(lán)色專(zhuān)用發(fā)票信息。

第十五條《申請(qǐng)單》一式兩份，第一份由買(mǎi)方保存；第二聯(lián)由買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)保存。

《申請(qǐng)單》應(yīng)加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。

第十六條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核一般納稅人申報(bào)的《申請(qǐng)單》后，應(yīng)開(kāi)具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知單》，附件4)。《通知單》應(yīng)該與《申請(qǐng)單》一一對(duì)應(yīng)。

第十七條《通知單》一式三份，第一份由買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存；第二份副本由買(mǎi)方送交賣(mài)方留存；第三份由買(mǎi)方保留。

《通知單》應(yīng)加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的印章。

《通知單》應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，并按專(zhuān)用發(fā)票保管規(guī)定進(jìn)行管理。

第十八條買(mǎi)方必須將在《通知單》列示的增值稅金額從當(dāng)前進(jìn)項(xiàng)稅額中臨時(shí)轉(zhuǎn)出。未從增值稅稅額中扣除的，可計(jì)入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。取得賣(mài)方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與留存的《通知單》一起作為憑證。有本規(guī)定第十四條第四款所列情形的，進(jìn)項(xiàng)稅額不得轉(zhuǎn)出。

第十九條賣(mài)方應(yīng)使用買(mǎi)方提供的《通知單》開(kāi)具紅色專(zhuān)用發(fā)票，開(kāi)具時(shí)應(yīng)使用防偽稅控負(fù)輸出。

紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。

如何進(jìn)行紅沖專(zhuān)用發(fā)票的分錄？

對(duì)于已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，買(mǎi)方必須向稅務(wù)局發(fā)起開(kāi)具紅字發(fā)票申請(qǐng)，將抵扣的增值稅從進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。國(guó)家稅務(wù)總局審核通過(guò)后，賣(mài)方開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票。

如果開(kāi)具了紅字發(fā)票，賣(mài)方應(yīng)根據(jù)紅字發(fā)票的聯(lián)次進(jìn)行與原分錄一致的負(fù)數(shù)或紅字分錄。

借方：銀行存款/應(yīng)收賬款為負(fù)數(shù)或紅色。

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為負(fù)數(shù)或紅字。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)為負(fù)數(shù)或紅色。

買(mǎi)方應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。

借：原材料/庫(kù)存商品為負(fù)數(shù)或紅色。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-負(fù)數(shù)或紅字轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

貸方：應(yīng)付賬款的負(fù)數(shù)或紅字。

綜上所述，采購(gòu)員可以在中打開(kāi)紅字增值稅專(zhuān)用信息表，并填寫(xiě)相關(guān)數(shù)據(jù)。取得賣(mài)方開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一起作為憑證。如果你看完這個(gè)問(wèn)題還有其他問(wèn)題，可以來(lái)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)網(wǎng)提問(wèn)。有很多原因

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