一對一深圳會計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
- 課程咨詢
- 費(fèi)用評估
- 預(yù)約試聽
業(yè)務(wù)拜訪客戶贈送客戶紀(jì)念品和購買的產(chǎn)品(樣品)作為禮品(不考慮捆綁銷售，如購買產(chǎn)品送杯子)。買一送一這個特例):
1.禮品視同銷售，繳納增值稅和企業(yè)所得稅。
2.有必要考慮稅收問題嗎？
我問官方回復(fù)財(cái)稅2011 50:增值稅可以抵扣，視同銷售。
1.增值稅視同銷售，價(jià)格是先價(jià)后團(tuán)價(jià)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
2.個人所得稅需要代扣。如果是積分贈送，不需要代扣，價(jià)格是購買價(jià)格。
3.企業(yè)所得稅視同銷售，可以從費(fèi)用中扣除，價(jià)格為公允價(jià)值。是否作為宣傳費(fèi)用，視情況而定。
可以賣給客戶，這樣形成銷售，就可以抵扣；然后開發(fā)票的時候，比如原價(jià)100元，你可以報(bào)100元的價(jià)格，然后在同一張發(fā)票上給99元的優(yōu)惠。不要說以后知道。
把它當(dāng)成業(yè)務(wù)推廣費(fèi)是有一定要求的。可以印刷貴公司的宣傳口號或logo(企業(yè)發(fā)放的印有企業(yè)logo的禮品、紀(jì)念品等。)放在你購買的杯子上，送給顧客。
回到正題，購買禮品送給客戶取得增值稅專用發(fā)票是可以抵扣的。增值稅視同銷售的情形之一是“無償贈送生產(chǎn)、加工或者購買的貨物”，向客戶贈送禮品應(yīng)當(dāng)符合視同銷售的規(guī)定。
我更喜歡把錢花在商業(yè)推廣上：
借：庫存商品，借：銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)推廣費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(貸):庫存商品
:銀行存款貸款應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(銷售)
禮物要代扣代繳個稅：
借：其他應(yīng)收款
:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅
同時需要注意的是，企業(yè)所得稅法規(guī)定，用于捐贈、償還債務(wù)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配的貨物、財(cái)產(chǎn)和勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)。這種贈與在會計(jì)上不符合收入確認(rèn)原則，但在企業(yè)所得稅中，應(yīng)相應(yīng)地作為銷售收入和銷售成本申報(bào)。
它被視為銷售。那么所有的稅都會按照規(guī)定來計(jì)算。包括客戶的個人所得稅。