一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
- 課程咨詢
- 費(fèi)用評(píng)估
- 預(yù)約試聽
賣方：如果在同一發(fā)票金額欄中分別注明價(jià)格和折扣金額，可以按照折扣價(jià)格計(jì)算繳納增值稅，賬務(wù)處理如下：
借方：應(yīng)收賬款等。
貸款：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)，應(yīng)交小規(guī)模稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(貼現(xiàn)金額)，
折扣金額單獨(dú)開票或僅在備注欄注明的，無論財(cái)務(wù)如何處理，折扣金額均不得從增值稅銷售額中扣除。
買方：貨物未售出：
借：庫存商品(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(紅色)
貸款：應(yīng)付賬款等。(紅色)
銷貨成本和結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借方：主營業(yè)務(wù)成本(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(紅色)
貸：應(yīng)付賬款(紅色)。
如果扣除的話，
借方：稅金及附加，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅，
-教育附加費(fèi)，
-地方教育附加費(fèi)等。
如果你退貨：
如果以前提到過，
借：稅金和附加紅字，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-紅色XXX稅費(fèi)，
之后(如果沒有規(guī)定，只包括這一步):
借：應(yīng)交稅費(fèi)-XXX稅，
貸款：其他應(yīng)收款，
收到退款：
借方：銀行存款，
貸款：其他應(yīng)收款。
支付工程款的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：在建工程，
貸款：銀行存款，
企業(yè)辦理工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)已支付的工程價(jià)款作如下分錄：
借：在建工程，
貸：應(yīng)付賬款、
根據(jù)決算報(bào)告轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)、
借：在建工程，
貸款：在建工程，
支付分包工程款的會(huì)計(jì)分錄：
新標(biāo)準(zhǔn)：
借：工程施工-合同成本-分包成本/合同履約成本，
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(如涉及)，
貸款：銀行存款/應(yīng)付賬款。
未實(shí)施：
借：工程建設(shè)(合同成本)，
貸：應(yīng)付賬款、
借：應(yīng)付賬款，
貸款：銀行存款等。