一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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該公司是一般納稅人。去年7月，因資金短缺，其與A公司簽訂銷售合同，向A公司銷售一批木材，合同中約定價(jià)格為50萬元(不含增值稅)。合同還約定，今年1月初，我公司以53萬元(不含增值稅)的價(jià)格回購(gòu)木材。木材成本價(jià)40萬，開具材料并開具增值稅專用發(fā)票。請(qǐng)問我們公司是怎么做賬的？
【答案】此時(shí)，公司應(yīng)做如下分錄：
借方：銀行585000元。
貸：其他應(yīng)付款50萬元。
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)85000
借：發(fā)行40萬商品。
信用：庫(kù)存40萬件商品
每個(gè)月末：
借方：財(cái)務(wù)費(fèi)用5000元。
貸：其他應(yīng)付款5000元。
回購(gòu)時(shí)：
借方：其他應(yīng)付款53萬元。
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)90100
貸款：銀行存款620100。
借：庫(kù)存商品400，000
貸款：發(fā)40萬貨。