一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
信息技術服務費怎么交？
收到服務費后，會提前收到X單位付款(或xx付款)。確認收入時，將結(jié)算X單位付款(或xx付款)。
服務費的會計分錄是：
借：管理費
貸款：銀行存款
借：應交稅金-應交增值稅(減免稅)
貸款：營業(yè)外收入
2011年12月1日以后支付的技術維護費(不含2011年11月30日前支付的技術維護費)，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發(fā)票在應繳納的增值稅中全額抵扣，不足抵扣部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。技術維護費按照價格主管部門核定的標準執(zhí)行。
支付稅控服務費的會計處理
(一)增值稅一般納稅人的會計處理
根據(jù)稅法有關規(guī)定，增值稅一般納稅人首次購買增值稅專用設備所支付的費用和支付的技術維護費，允許在應納稅額中全額抵扣的，應在“應交稅金——應交增值稅”科目下增設“免稅”欄，記錄企業(yè)按規(guī)定抵扣的應納稅額。
企業(yè)購置增值稅專用設備，應按實際支付或應付的金額，借記“固定資產(chǎn)”，貸記“銀行存款”、“應付賬款”。根據(jù)應交增值稅的規(guī)定，借記“應交稅金——應交增值稅(減免稅)”科目，貸記“遞延收入”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收入”科目，貸記“管理費用”等科目。
企業(yè)發(fā)生技術維護費時，應按實際支付或應支付的金額，借記“管理費用”，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵扣的應交增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅(減免稅)”科目，貸記“管理費用”等科目。
(二)小規(guī)模納稅人的會計處理
根據(jù)稅法有關規(guī)定，小規(guī)模納稅人初次購買增值稅專用設備所支付的費用和支付的技術維護費，允許在應納稅額中全額扣除的，按規(guī)定扣除的應納稅額應直接從“應交稅金3354應交增值稅”科目中扣除。
企業(yè)購置增值稅專用設備，應按實際支付或應付的金額，借記“固定資產(chǎn)”，貸記“銀行存款”、“應付賬款”。按增值稅規(guī)定應納稅額扣除時，借記“應交稅金——應交增值稅”科目，貸記“遞延收入”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收入”科目，貸記“管理費用”等科目。
企業(yè)發(fā)生技術維護費時，應按實際支付或應支付的金額，借記“管理費用”，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵扣的應交增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅”科目，貸記“管理費用”等科目。
“應交稅金——應交增值稅”科目期末為借方余額的，應根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負債表的“其他流動資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目中列示；如果是貸方余額，應在資產(chǎn)負債表的“應交稅金”項目中列示。
以上是邊肖編的信息技術服務費怎么寫。看完以上你明白了嗎？如果您對此有任何疑問，請點擊小窗口咨詢我們的專業(yè)老師。我相信他們會很樂意回答你的問題！