一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
銀行貸款一般包括期限為一年的短期貸款和期限超過一年的長期貸款。下面我們來區分一下這兩種貸款，并說明如何做賬務處理。
第一種：一年期短期貸款，付息方式包括按期付息、到期還本付息。
1.按期付息到期還本的會計處理如下：
1)5月19日收到銀行貸款100萬，年息5，2023年5月18日到期。每月21日為付息日，到期償還本金。
A.5月19日來自收入銀行的短期貸款
借：銀行存款——XX銀行100萬。
貸款：短期貸款——從XX銀行貸款100萬。
b、5月21日第一筆貸款支付的利息=100萬* 5/360天(銀行通常按360天計算利息)* 2天(不計頭不計尾，19-20天為2天)=277.78元。
借：財務費用-利息費用277.78元。
借款：銀行存款-XX銀行277.78元。
c 6月21日支付的第二筆借款利息=100萬*5 /360 * 31天(5月21日至6月20日)=4305.56元。
借：財務費用-利息費用4305.56元。
貸款：銀行存款-XX銀行4305.56
利息發票要每個月從銀行拿，銀行一般會給企業開普通發票。
D.2023年5月18日償還到期貸款本息。本金100萬，最后一期利息=100萬*5/360*30天=4166.67元。
借：財務費用-利息費用4166.67元。
借：短期借款-XX銀行100萬元。
貸款：銀行存款-XX銀行100萬。
貸款：銀行存款-XX銀行人民幣4，166.67元。
填寫現金流量表：
1.支付的貸款利息：計入“支付股利、利潤或利息所支付的現金”項目。
2.支付的貸款本金：計入“償還債務支付的現金”項目
2.一次性還本付息的會計處理如下：
1)5月19日收到銀行貸款100萬，年息5，2023年5月18日到期。每月21日為付息日，到期償還本金。
A.5月19日來自收入銀行的短期貸款
借：銀行存款——XX銀行100萬。
貸款：短期貸款——從XX銀行貸款100萬。
B.每月應計應付貸款利息。5月份應計的貸款利息為：277.78元。
借：財務費用-利息費用277.78元。
貸款：應付利息-XX銀行短期貸款利息277.78元。
C.2023年5月18日支付貸款本息，5月應計貸款利息：4，166.67元，2023年5月18日支付本息合計105萬元。
借：財務費用-利息費用4166.67
借款：應付利息——XX銀行短期借款利息4，166.67元。
這筆短期借款的利息費用還是先通過預提費用歸集，以便后續統計。
借：短期借款-XX銀行100萬元。
借：應付利息-XX銀行短期借款利息50，000元。
貸款：銀行存款-XX銀行105萬。