預(yù)付所得稅的會(huì)計(jì)分錄

預(yù)付所得稅是指在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)先支付的應(yīng)納所得稅款。企業(yè)預(yù)付所得稅的目的是為了避免未來應(yīng)納稅額的計(jì)提對流動(dòng)資金造成沖擊，并且在預(yù)付稅款到期后，企業(yè)可以通過抵扣實(shí)際發(fā)生的稅額來緩解稅收負(fù)擔(dān)。

以下是預(yù)付所得稅的會(huì)計(jì)分錄：

1. 當(dāng)企業(yè)支付所得稅時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：銀行存款

2. 當(dāng)企業(yè)預(yù)付所得稅時(shí)：

借：預(yù)付賬款（資產(chǎn)類科目）

貸：銀行存款（或現(xiàn)金）

3. 當(dāng)預(yù)付所得稅到期時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：預(yù)付賬款（資產(chǎn)類科目）

4. 當(dāng)企業(yè)實(shí)際應(yīng)納稅額小于預(yù)付稅款時(shí)：

借：預(yù)付賬款（資產(chǎn)類科目）

貸：所得稅費(fèi)用

5. 當(dāng)企業(yè)實(shí)際應(yīng)納稅額大于預(yù)付稅款時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：預(yù)付賬款（資產(chǎn)類科目）

舉例回答

以一家企業(yè)在2021年預(yù)付所得稅為例，該企業(yè)在2021年度實(shí)際應(yīng)納稅額為1,000美元，按稅法規(guī)定，每季度需要預(yù)交稅款250美元。

1. 企業(yè)在2021年第一季度支付250美元的所得稅：

借：所得稅費(fèi)用 250美元

貸：銀行存款 250美元

2. 企業(yè)在2021年第一季度預(yù)付所得稅：

借：預(yù)付賬款 250美元

貸：銀行存款 250美元

3. 當(dāng)2021年第二季度到期時(shí)，企業(yè)實(shí)際應(yīng)納稅額為200美元：

借：所得稅費(fèi)用 200美元

貸：預(yù)付賬款 200美元

4. 當(dāng)2021年第三季度到期時(shí)，企業(yè)實(shí)際應(yīng)納稅額為300美元：

借：所得稅費(fèi)用 300美元

貸：預(yù)付賬款 300美元

通過以上分錄，企業(yè)在不同季度按照實(shí)際的應(yīng)納稅額進(jìn)行了所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和預(yù)付賬款的調(diào)整。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。