所得稅予以結轉會計分錄的詳細說明

所得稅予以結轉是指企業在會計期間內將所得稅費用的結轉情況進行記錄和處理的過程。根據會計準則的要求，企業需要根據稅法規定計提和繳納所得稅，并及時對所得稅費用進行結轉，在資產負債表和利潤表上進行相應的調整。

所得稅予以結轉的主要目的是確保企業按照稅法規定按時繳納所得稅，并正確反映所得稅費用對企業財務狀況和經營業績的影響。根據稅法規定，企業需要按照實際發生的利潤計算所得稅，因此在每個會計期間的末尾，企業需要計算實際所得稅費用，并將其計入當期損益。

所得稅予以結轉的會計分錄包括兩個方面的處理：計提所得稅費用和結轉所得稅費用。

1. 計提所得稅費用的會計分錄：

借：所得稅費用

貸：所得稅暫記款

在每個會計期間的末尾，企業根據實際發生的利潤計算所得稅費用，并將其計入當期損益。這時，需要借記所得稅費用賬戶，表明企業當期需要承擔的稅費責任。同時，需要貸記所得稅暫記款賬戶，將計提的稅費暫時存放，以便于下一步的結轉處理。

2. 結轉所得稅費用的會計分錄：

借：所得稅暫記款

貸：應交所得稅

在每個會計期間的末尾，企業需要通過結轉所得稅費用的分錄將計提的稅費進行處理。這時，需要借記所得稅暫記款賬戶，將之前計提的稅費轉移出來。同時，需要貸記應交所得稅賬戶，表明企業需要在下一個會計期間內繳納的稅費。

所得稅予以結轉會計分錄的舉例

以企業A為例，假設企業A在2020年度的所得稅費用為100,000元。

1. 計提所得稅費用的會計分錄：

借：所得稅費用 100,000

貸：所得稅暫記款 100,000

根據實際發生的利潤計算，企業A將100,000元計入當期損益，表明該企業在2020年度需要承擔的所得稅費用。

2. 結轉所得稅費用的會計分錄：

借：所得稅暫記款 100,000

貸：應交所得稅 100,000

在2021年度開始時，企業A需要將所得稅費用進行結轉處理。將之前計提的稅費從所得稅暫記款賬戶轉移到應交所得稅賬戶，以便在2021年度內繳納。

通過以上的會計分錄處理，企業能夠準確記錄和處理所得稅費用的結轉情況，確保在稅法規定的時間內繳納所得稅，并正確反映其對企業財務狀況和經營業績的影響。

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