企業所得稅匯算清繳需要通過“以前年度損益調整”這個賬戶。通過匯算清繳，將預繳的款項從年度應納所得稅中扣除，所得款項即為企業應納/退的稅款。條目如下：

案例：A公司2023年5月匯算清繳時需要補繳500元企業所得稅。如何做詞條？

1.先調500再借：

貸款：應交稅費-應交所得稅500

2、借：應交稅金——應交所得稅500。

貸款：銀行存款500

3、借：利潤分配-未分配利潤500

貸款：貸款：年度損益調整500

案例二：A公司2023年5月匯算清繳時需要退還500元企業所得稅。如何錄入？(退還多繳稅款)

1.借應交稅金：元，應交所得稅500元。

貸款前年度損益調整： 500

2.借：存500在銀行。

貸款：應交稅費-應交所得稅500

3.調整未分配利潤

借：調上年損益500。

貸款：利潤分配-未分配利潤500

《小企業會計準則下》企業所得稅匯算清繳，分錄如下。

1.借：元繳稅，繳納企業所得稅。

貸款：銀行存款

2、借：利潤分配-未分配利潤

:的貸款要交稅，一個要交企業所得稅。

如果是負數，說明企業多交了稅，需要退稅。

1.借：銀行存款。

貸款：應交稅費-應交所得稅

2.借：元交稅交所得稅。

貸：利潤分配-未分配利潤這篇關于會計處理的文章，就和大家聊聊納稅和退稅的會計處理，以及退稅和納稅對應的會計知識點，希望能幫助會計朋友學習。

1.稅務局退的稅怎么做賬？

2、出口退稅的會計處理

3.如果出口需要繳稅，如何進行財務處理和申報？

4.請！稅務局返還的清算土地增值稅如何處理，所得稅如何計算？

5、出口退稅轉為國內稅收財政如何處理？

6.出口退稅的賬務如何處理？

: 1.因為多繳增值稅的月份是33，360，借33，360，應交稅金-應交增值稅-已交增值稅貸33，360，銀行存款2。月末結轉多繳增值稅時，借33，360，應交增值稅——轉數字貸33，360，應交增值稅——轉出未交增值稅——(此時未交增值稅科目。借：銀行存款(藍色)，借：應交稅費-應交增值稅-已交增值稅(紅色)。4.收到稅款后退回多交的增值稅，月末結轉：借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅；貸：應交稅費-未交增值稅-本期轉出金額-(至此，未交增值稅賬戶平衡)。

依據：《人民共和國稅收征收管理法》。

第一條為了加強稅收征收管理，規范稅收征繳行為，維護國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條本法適用于稅務機關依法征收的各種稅收的征收管理。

第三條稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，按照國家有關規定執行。國務院授權的，按照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反行政法規的規定，擅自作出稅收的開征、停征、減稅、免稅、退稅、補稅以及其他與稅收行政法規相抵觸的決定。

第四條。依照行政法規負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

行政法規規定負有代扣代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照行政法規的規定納稅、代扣代繳、代收代繳稅款。

出口退貨與增值稅納稅申報無關，但在免稅銷售收入(出口銷售收入)一欄，金額為當月出口銷售收入減去退貨銷售金額的凈額。

伴奏

2、紅字回原出口銷售、退稅確認、成本結轉等會計分錄；

3.將來收到此退稅時：

借方：銀行存款

貸款：應收出口退稅

4.外貿公司基本都會把退貨退回工廠。外貿公司需要去稅務機關辦理退貨證明，工廠會根據證明開具紅字發票。

5.如果需要退外匯，需要帶著海關稅務局的資料去外管局。

這樣的退運業務基本結束了。

我公司是生產企業，因為出口到特殊區域的貨物不符合2012年39號公告，需要征稅，因為主要發生在2013年。賬目如何處理，如何在詳細出口申報中申報？你公司為生產企業，出口至我國特殊區域的貨物不符合財稅[2012]39號第一條“海關申報進入特殊區域并銷售給特殊區域內單位或者個人的貨物”的規定，不適用出口退(免)稅政策，應沖減退稅銷售金額。生產企業出口退稅申報中當期出口明細為負數的，應視為內銷計提增值稅銷項稅額，銷項稅額=(。賬務處理：(1)借：主營業務收入-出口銷售收入貸：主營業務收入-作為內銷收入的應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)(2)紅字的免稅和退稅銷售抵扣計算增值稅征收率和退稅率的差額。借：應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)貸：主營業務成本。

退還給土地的已收增值稅條目：

借方：銀行存款

貸項：稅和附加費

如果公司多繳土地增值稅退稅款，則直接抵扣扣稅及附加科目，所得稅不需要調整。

土地增稅補稅造成企業所得稅損失的，根據2081號公告，沒有后續開發項目的，項目繳納的土地增值稅總額應在項目開發各年度按照項目開發各年度實現的銷售收入占整個項目銷售收入總額的比例進行分攤，重新計算當年應繳納的企業所得稅。多繳的企業所得稅可以以后年度抵扣，也可以選擇申請退稅。如果當年造成虧損，可以結轉下年彌補。

退還給土地的已收增值稅條目：

借方：銀行存款

貸項：稅和附加費

如果公司多繳土地增值稅退稅款，則直接抵扣扣稅及附加科目，所得稅不需要調整。

(一)本年度出口單證不符，本年度視同內銷征稅。X0dx0a抵消出口銷售收入，增加國內銷售收入。X0dx0a貸：主營業務收入-出口收入x0dx0a貸：主營業務收入-國內銷售收入x0dx0a銷項稅額按照單證不全的出口銷售額乘以稅率計算。X0dx0a貸：主營業務成本x0dx0a貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)x0dx0a注：x0dx0a對于單證不全視同內銷的出口貨物，在賬戶沖減出口銷售收入的同時，應在039;出口退稅申報單039;中進行負面申報，沖減出口銷售收入。X0dx0a如果在039;出口退稅申報039;中，視同內銷征稅的出口貨物已經進行了負申報，由于該申報在計算039;免抵稅039;時已經包含了該貨物，則不需要通過將該貨物的銷售額乘以減稅率來單獨沖減039;主營業務成本039;而是在月末將匯總的039;免抵稅039;結轉到039;主營業務成本039;中。X0dx0a x0dx0a (2)上年的出口憑證，視同本年內銷稅。X0dx0a憑證不全的出口銷售額乘以稅率計算銷項稅額。X0dx0a貸：以前年度損益調整x0dx0a貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)x0dx0a按單證不全的出口銷售差額乘以稅率抵扣進項稅額轉出。X0dx0a借：以前年度損益調整(紅字)x0dx0a貸：應交稅金-應交增值稅(轉出的進項稅)(紅字)x0dx0a根據單證不全的出口銷售乘以退稅率抵減稅款抵減。X0dx0a貸：應交稅金-應交增值稅(內銷抵扣出口稅款)(紅字)x0dx0a貸：應交稅金-應交增值稅(出口退稅)(紅字)注：x0dx0a 上年出口單證不全的出口貨物，視同本年內銷稅款，不做賬務調整，也不做039;出口退稅申報039;X0dx0a注意，填寫《增值稅納稅人報表》(附表2)時，上年憑證不全的出口貨物應抵扣的039;進項稅轉出039;不應與本年出口貨物的039;免稅、免退稅、抵扣稅039;混在一起，應單獨反映。X0dx0a在039;出口退稅申報039;的039;增值稅申報表項目錄入039;中錄入039;不可抵扣稅額039;時，只錄入本年度出口貨物的039;不可抵扣稅額和不可抵扣稅額039;不考慮以前年度單證不全的出口貨物039;進項稅額轉出039;

有進出口權的生產企業經營自產貨物的出口銷售和內銷。該企業2000年1月購進所需的原材料和其他商品，準予抵扣進項稅額85萬元。國內產品銷售額達300萬元，出口貨物離岸價值折合2400萬元。假設前期稅5萬，增值稅稅率17，退稅率15，假設不設計信息問題。相關會計處理如下：

(1)外購原輔材料、備件、能源消耗等。條目如下：

借：原材料及其他科目5000000

應交稅費——應交增值稅(進項稅)850000

商品：銀行存款5850000。

(2)產品出口時，分錄為：

借：應收外匯2400萬。

商品：主營業務收入2400萬元。

(3)對于國內產品，條目是：

借方：銀行3510000。

商品：主營業務收入300萬。

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)510000

(4)月末計算當月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額。

不得減免的稅額=當期出口貨物離岸價(稅率-退稅率)=2400 (17-15)=48(萬元)。

借方：產品銷售成本48萬元。

貨物：應交稅金——應交增值稅(轉出進項稅)480000。

(5)計算應納稅額

本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=本期國內貨物銷項稅額-(本期進項稅額在前期留存-本期

借：應交稅金——未交增值稅90000。

商品：銀行存款90，000 (7)計算為免稅額。

免退稅額=出口貨物離岸價人民幣外匯牌價出口貨物退稅率=240015=360(萬元)

借：應交稅金——應交增值稅(內銷產品出口退稅)3600000。

貨物：應交稅金-應交增值稅(出口退稅)3600000。

綜上所述，是cw.aiufida.com邊肖對退稅會計知識的個人見解。如果能幫你解決退稅的會計問題，可以在評論區留言評論。